Официальный портал органов государственной власти Еврейской автономной области

В помощь предпринимателям

ИНФОРМАЦИЯ по продаже алкоголя через онлайн кассы с 31.03.2017

Обязательно ли применять онлайн кассовую технику при продаже алкоголя с 31 марта 2017 года? Кто обязан перейти на онлайн кассы? Действительно ли ИП на ЕНВД и патентной системе это касается? А если речь идет про ООО? Ответим на эти и другие вопросы, связанные с обязательным переходом на онлайн кассы с 31 марта 2017 года.

Вводная информация

В 2017 году почти весь бизнес, занятый в торговле, обеспокоен вопросами введения онлайн кассовых аппаратов. Многие уже знают, что такие онлайн кассы должны уметь через операторов фискальных данных передавать в налоговые инспекции информацию о продажах. При этом переход на онлайн кассовые аппараты должен быть поэтапный. Полностью перейти на онлайн кассы все без исключения организации и ИП (включая тех, кто применяет ЕНВД и ПСН) должны к 1 июля 2018 года. Однако, как оказалось, продавцы алкоголя – это особая категория. Законодатели решили, что они обязаны начать применять онлайн-кассы раньше. Для них предусмотрели специальную дату «31 марта 2017 года».

Что меняется с 31 марта 2017 года

С 31 марта 2017 года всем организациям и индивидуальным предпринимателям, торгующим алкогольной продукцией, нужно будет использовать контрольно-кассовую технику при расчетах с покупателями. Это предусмотрено пунктом 10 статьи 1 Федеральный закон № 261-ФЗ от 03.07.2016, который вступает в силу 31 марта 2017 года. Данная поправка внесена в статью 16 Федеральный закон от 22.11.1995 № 171-ФЗ «О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции и об ограничении потребления (распития) алкогольной продукции» и отдельные законодательные акты Российской Федерации». Следовательно, с 31 марта 2017 года в положениях этого закона будет закреплено, что ««розничная продажа алкогольной продукции и розничная продажа алкогольной продукции при оказании услуг общественного питания осуществляются с применением контрольно-кассовой техники». Получается, что с 31 марта 2017 года продажа любого алкоголя в розницу невозможна без использования ККТ.

С 31 марта 2017 года продажа любого алкоголя в розницу невозможна без использования ККТ

Что относится к алкогольной продукции

Согласно пункту 7 статьи 2 Федерального закона от 22.11.1995 № 171-ФЗ к алкогольной продукции относятся:

- водка;

- коньяк;

- вина (ликерное, фруктовое, игристое) и винные напитки;

- пиво и напитки на его основе (пуаре, сидр и медовуха).

ЕНВД и ПСН: распространяется ли на них требование

Все организации и ИП, торгующие алкогольной продукцией, вне зависимости от формы реализации (магазин или ресторан), должны применять ККТ с 31 марта 2017 года. При этом система налогообложения не имеет никакого значения. По крайней мере, никаких оговорок в статье 16 Федеральный закон от 22.11.1995 № 171-ФЗ на этот счет нет. Следовательно, применять контрольно-кассовую технику с указанной даты обязаны, в том числе, организации на ЕНВД и ИП, применяющие патентную систему налогообложения (ПСН). Более того, применять кассы требуется, в частности, при продаже пива и пивных напитков.

Противоречие в законах

Теперь обратимся к положениям Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа». Этим законом, в частности, предусмотрено, что с 1 февраля 2017 года организации и ИП обязаны применять онлайн-кассы. Однако есть исключения. До 1 июля 2018 года вправе не применять онлайн кассы: - предприниматели на патенте, а также плательщики ЕНВД. По требованию покупателя они обязаны выдать документ об оплате (за исключением случая, когда при оказании услуг населению выдают БСО); - организации и ИП при оказании услуг населению (до 1 июля 2018 года вправе работать без ККТ при условии выдачи типографских БСО (п. 8 ст. 7 Закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ). Вместе с этим, согласно статье 16 Федеральный закон от 22.11.1995 № 171-ФЗ все организации и ИП (включая тех, кто применяет ЕНВД и ПСН) с 31 марта 2017 года обязана применять кассовую технику при розничной торговле всеми видами алкогольной продукции. Таким образом, мы столкнулись с противоречиями двух федеральных законов. Чтобы найти решение этого «спорного» вопроса полагаем целесообразным обратиться к Постановлению Пленума ВАС РФ от 11.02.2014 № 47. Пункт 13 этого документы определяет приоритетность специальной нормы над основной. На наш взгляд, в данной ситуации требования Федерального закона от 22.11.1995 № 171-ФЗ являются приоритетными по отношению к Федеральному закону от 22.05.2003 № 54-ФЗ. Ведь в первом законе предъявляются «специальные» требования — закон полностью посвящен регулированию оборота алкоголя в стране. А второй закон содержит общие положения в отношении использования контрольно-кассовой техники всеми продавцами, а не только теми, кто реализует алкогольную продукцию в розницу.

Вывод

Всем организациям и ИП (в том числе, на ЕНВД и патентной системе), продающими в розницу алкогольную продукцию (включая пиво), необходимо до 31 марта 2017 года приобрести онлайн-кассу и подключиться к оператору фискальных данных (ОФД), а с 31 марта начать передавать фискальные данные обо всех расчетах, произведенных на кассе, в ФНС через оператора фискальных данных (в ЕАО исключение составляют местности, определённые постановлением правительства ЕАО от 25.01.2017 № 11-пп «Об утверждении перечня местностей на территории Еврейской автономной области, удалённых от сетей связи, для целей применения контрольно-кассовой техники в режиме, не предусматривающем обязательной передачи фискальных документов в налоговые органы в электронной форме через оператора фискальных данных», где численность населения не превышает 10 тысяч человек). Индивидуальных предпринимателей, организации и их руководителей, продавцов и кассиров могут оштрафовать, если с 31 марта 2017 года они продолжат продавать алкогольную продукцию без применения онлайн-касс. За неприменение ККТ штрафы такие (части 2 статьи 14.5 КоАП РФ): - для организации – от 75 до 100 процентов суммы расчета, но не менее 30 000 руб.; - для должностных лиц (например, директора) – от 25 до 50 процентов суммы расчета, но не менее 10 000 руб. За повторное нарушение порядка применения ККТ помимо штрафа работу организации и предпринимателя могут приостановить до 90 суток, а директора могут дисквалифицировать на срок от года до двух лет. Такое наказание применят в случае, если сумма расчетов без кассовых чеков составит 1 000 000 руб. и более. Это следует из части 3 статьи 14.5 КоАП РФ. Заметим, что рассматривать дела о правонарушениях, связанных с применением ККТ, могут налоговые инспекторы (ст. 23.5 КоАП РФ, ст. 7 Закона от 22 мая 2003 № 54-ФЗ). Привлечь к административной ответственности за нарушение порядка применения ККТ могут в течение одного года со дня, когда это произошло (ст. 4.5 КоАП РФ).

Забудьте про «старые» кассы

Организация или ИП, занимающиеся розничной продажей алкоголя, не вправе с 31 марта 2017 года просто начать пользоваться кассами «старого» образца. Если так поступить, то обязанность не будет считаться исполненного. С 31 марта 2017 года обязательно нужно применять только онлайн кассу, которая будет передавать в ИФНС данные о каждой продаже алкогольной продукции (включая пиво). Поэтому, если у вас уже есть «старая» касса, до 31 марта 2017 года ее нужно либо модифицировать до современного уровня или же купить онлайн-кассу и начать ей пользоваться.



Уполномоченный информирует, что с 1 января 2017 года все положения, связанные с исчислением и уплатой страховых взносов перенесены в НК РФ

При этом НК РФ дополнен новым разделом XI «Страховые взносы в Российской Федерации» и новой главой 34 «Страховые взносы».

В НК РФ страховые взносы выведены в отдельный обязательный платеж и их понятие, также, как и определение налога и сбора, закреплено в статье 8 НК РФ.

Так, под страховыми взносами понимаются обязательные платежи на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование, взимаемые с организаций и физических лиц в целях финансового обеспечения реализации прав застрахованных лиц на получение страхового обеспечения по соответствующему виду обязательного социального страхования.

Пунктом 3.4 статьи 23 НК РФ отдельно выделены обязанности плательщиков страховых взносов, к которым относятся:

1. уплата страховых взносов, установленных НК РФ;

2. ведение учета объектов обложения страховыми взносами, сумм исчисленных страховых взносов по каждому физическому лицу, в пользу которого осуществлялись выплаты и иные вознаграждения;

3. представление в налоговый орган по месту учета расчетов по страховым взносам;

4. представление в налоговые органы документов, необходимых для исчисления и уплаты страховых взносов;

5. представление в налоговые органы в случаях и порядке, которые предусмотрены НК РФ, сведений о застрахованных лицах в системе индивидуального (персонифицированного) учета;

6. обеспечение в течение шести лет сохранности документов, необходимых для исчисления и уплаты страховых взносов;

7. сообщение в налоговый орган по месту нахождения российской организации - плательщика страховых взносов о наделении обособленного подразделения полномочиями по начислению выплат и вознаграждений в пользу физических лиц в течение одного месяца со дня наделения его соответствующими полномочиями;

8. иные обязанности, предусмотренные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

В статье 419 НК РФ закреплены две категории плательщиков страховых взносов:

1. плательщики, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам: o организации o индивидуальные предприниматели o физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями.

2. плательщики, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, а именно индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой.

Положения НК РФ не будут применяться к отношениям по установлению и взиманию страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний и страховых взносов на обязательное медицинское страхование неработающего населения, которые также, как и сейчас будут регулироваться отдельными законами.

Разграничение полномочий между ФНС России и государственными внебюджетными фондами при передаче полномочий по администрированию страховых взносов.

К налоговым органам переходят полномочия по:

• контролю за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты страховых взносов в соответствии с положениями НК РФ;

• приему от плательщиков страховых взносов расчетов по страховым взносам, начиная с представления расчета по страховым взносам за отчетный период - 1 квартал 2017 года;

• осуществлению зачета/возврата сумм страховых взносов, в том числе за периоды, истекшие до 1 января 2017 г., по решениям ПФР и ФСС;

• предоставление отсрочки (рассрочки) по страховым взносам;

• взыскание недоимки по страховым взносам и задолженности по пеням и штрафам, в том числе возникшей до 1 января 2017 года, начиная с меры по взысканию, следующей за мерой, примененной органами ПФР и ФСС. У ПФР и ФСС сохраняются полномочия по:

• приему от плательщиков страховых взносов расчетов (уточненных расчетов) по страховым взносам за отчетные (расчетные) периоды, истекшие до 1 января 2017 года;

• контролю за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты страховых взносов за периоды до 1 января 2017 года (камеральные и выездные проверки);

• приему заявлений от плательщиков страховых взносов о возврате сумм излишне уплаченных (взысканных) страховых взносов, пеней, штрафов за отчетные периоды до 1 января 2017 года, принятию решений по данным заявлениям и направлению указанных решений в налоговые органы для исполнения.

Кроме того, у ПФР сохраняется обязанность ведения индивидуального (персонифицированного) учета в системе обязательного пенсионного страхования, а ФСС РФ остается администратором страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний и, учитывая сохранение «зачетного» механизма в системе обязательного социального страхования, за ФСС РФ сохраняются полномочия по проведению проверок правильности заявленных расходов на выплату страхового обеспечения на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и сообщению об итогах данных проверок в налоговые органы.

КАК И В КАКОЙ СРОК МОЖНО ОБРАТИТЬСЯ ЗА ВОЗВРАТОМ ИЗЛИШНЕ ВЗЫСКАННОГО НАЛОГА (ПЕНЕЙ, ШТРАФОВ)?

Излишне взысканными считаются суммы налогов (пеней, штрафов) (пп. 5 п. 1 ст. 21, ст. 48 НК РФ; Определение Конституционного Суда РФ от 27.12.2005 N 503-О; Письмо ФНС России от 24.12.2013 N СА-4-7/23263):

- взысканные с вас налоговым органом в судебном порядке в большем размере, чем вы должны были уплатить (например, в связи с неверным расчетом сумм налога);

- добровольно уплаченные вами сверх установленной законом суммы во исполнение документов, полученных от налоговой инспекции (например, требования об уплате налога), либо на основании судебного решения.

Вы имеете право на своевременный возврат таких излишне взысканных сумм (п. п. 1, 9 ст. 79 НК РФ).

Обнаружить факт излишнего взыскания налогов (пеней, штрафа) можете вы сами, а также налоговый орган. Если инспекция самостоятельно выявила излишне взысканные суммы, она обязана направить вам сообщение об этом в течение 10 рабочих дней со дня установления данного факта. Такое сообщение может быть передано вам (вашему представителю) лично под расписку, по почте заказным письмом или в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи либо через личный кабинет налогоплательщика (п. 6 ст. 6.1, п. 4 ст. 31, п. п. 4, 9 ст. 79 НК РФ).

При выявлении излишне взысканных сумм налогов (пеней, штрафов) вы вправе по своему усмотрению обратиться в налоговый орган или в суд с требованием об их возврате.

1. Возврат излишне взысканной суммы через налоговый орган

Для возврата излишне взысканной с вас суммы налога (пеней, штрафа) рекомендуем придерживаться следующего алгоритма.

Шаг 1.1. Подайте заявление о возврате в налоговый орган.

За возвратом излишне взысканных сумм налога (пеней, штрафа) вы можете обратиться с заявлением в налоговую инспекцию по месту вашего учета (п. п. 2, 9 ст. 79 НК РФ).

Срок подачи заявления о возврате - один месяц со дня, когда вам стало известно об излишнем взыскании, или со дня вступления в силу решения суда, из которого следует, что с вас взыскана излишняя сумма налога (п. 3 ст. 79 НК РФ).

Заявление можно подать одним из следующих способов (п. 1 ст. 26, п. п. 2, 9 ст. 79 НК РФ):

- лично или через своего представителя;

- по почте почтовым отправлением с описью вложения и желательно с уведомлением о вручении;

- в электронной форме с усиленной квалифицированной электронной подписью по телекоммуникационным каналам связи;

- через личный кабинет налогоплательщика. В заявлении укажите счет в банке, на который следует перечислить излишне взысканную сумму налога.

Шаг 1.2. Дождитесь решения налогового органа и при положительном решении получите деньги на ваш банковский счет.

Решение о возврате излишне взысканной суммы принимается налоговой инспекцией в течение 10 дней со дня получения вашего заявления. В течение одного месяца со дня получения заявления инспекция должна вернуть деньги на ваш банковский счет (п. п. 2, 5, 9 ст. 79 НК РФ).

Сумма излишне взысканного налога (пеней, штрафа) подлежит возврату с начисленными на них процентами. Они рассчитываются со дня, следующего за днем взыскания излишней суммы, по день ее фактического возврата исходя из процентной ставки, равной действовавшей в эти дни ставке рефинансирования Банка России (п. п. 5, 9 ст. 79 НК РФ).

Справка. Ставка рефинансирования

С 01.01.2016 значение ставки рефинансирования Банка России приравнивается к значению ключевой ставки Банка России и с 19.09.2016 составляет 10% (Указание Банка России от 11.12.2015 N 3894-У; Информация Банка России от 16.09.2016).

Однако при наличии у вас задолженности по иным налогам соответствующего вида, пеням и штрафам налоговая инспекция самостоятельно (без вашего заявления) зачтет излишне взысканную сумму в счет погашения этой задолженности. В таком случае на ваш счет в банке вернут сумму, оставшуюся после зачета (п. 1 ст. 79 НК РФ).

Обратите внимание! Суммы полученных вами процентов не облагаются НДФЛ, поскольку их получение не приводит к возникновению у вас экономической выгоды, а связано с компенсацией затрат, связанных с излишним взысканием налога налоговым органом (Письмо Минфина России от 08.06.2015 N 03-04-07/33140).

Шаг 1.3. В случае несогласия с решением налогового органа об отказе в возврате обжалуйте его.

В случае отказа вам в возврате излишне взысканной суммы налога (пеней, штрафа) налоговый орган принимает соответствующее решение, в котором должны быть указаны причины такого отказа. Оспорить данное решение вы можете в судебном порядке, но только после предварительного обжалования его в вышестоящий налоговый орган (ст. 137, п. 2 ст. 138, ст. 139 НК РФ).

При обжаловании решения в судебном порядке подайте административное исковое заявление в районный суд по месту нахождения налогового органа, принявшего данное решение (например, по месту нахождения имущества, в отношении которого вам неправильно исчислили налог), либо по месту вашего жительства (п. 2 ч. 2 ст. 1, ст. 19, ч. 1 ст. 22, ч. 3 ст. 24, ч. 1, 5 ст. 218 КАС РФ).

2. Возврат излишне взысканной суммы через суд

Обратиться в суд с требованием о возврате излишне взысканных сумм вы можете без предварительной подачи заявления в налоговую инспекцию (Определение Верховного Суда РФ от 11.08.2016 N 309-КГ16-5644).

Для возврата излишне взысканной с вас суммы налога (пеней, штрафа) в судебном порядке рекомендуем придерживаться следующего алгоритма.

Шаг 2.1. Составьте исковое заявление и подготовьте необходимые документы.

В исковом заявлении необходимо, в частности, указать: наименование суда, в который подается иск, ваши требования и обстоятельства, на которых вы их основываете, перечень прилагаемых документов (ст. 91, ч. 2 ст. 131 ГПК РФ).

К исковому заявлению необходимо приложить следующие документы (ст. 132 ГПК РФ):

1) копии искового заявления для ответчика и третьих лиц (при наличии);

2) доверенность или иной документ, удостоверяющий полномочия представителя;

3) документы, подтверждающие обстоятельства, на которых вы основываете свои требования, и их копии для ответчика и третьих лиц. Например, если вам начисляли налог на имущество в отношении дома, который вы давно продали, вы можете представить соответствующий договор купли-продажи и выписку из ЕГРП;

4) документ об уплате госпошлины, если вы не освобождены от ее уплаты. Размер госпошлины в данном случае зависит от цены иска, указанной в исковом заявлении (пп. 1 п. 1 ст. 333.19 НК РФ).

Справка. Размер госпошлины

Размер госпошлины составляет при цене иска (пп. 1 п. 1 ст. 333.19 НК РФ): - до 20 000 руб. - 4% от цены иска, но не менее 400 руб.; - от 20 001 руб. до 100 000 руб. - 800 руб. плюс 3% от суммы, превышающей 20 000 руб.; - от 100 001 руб. до 200 000 руб. - 3200 руб. плюс 2% от суммы, превышающей 100 000 руб.; - от 200 001 руб. до 1 000 000 руб. - 5200 руб. плюс 1% от суммы, превышающей 200 000 руб.; - свыше 1 000 000 руб. - 13 200 руб. плюс 0,5% от суммы, превышающей 1 000 000 руб., но не более 60 000 руб.

Шаг 2.2. Подайте исковое заявление в суд и дождитесь решения суда.

Исковое заявление по данной категории дел подается мировому судье или, если цена иска превышает 50 000 руб., в районный суд (п. 5 ч. 1 ст. 23, ст. 24 ГПК РФ).

Срок обращения в суд с исковым заявлением о возврате излишне взысканной суммы - три года со дня, когда вы узнали или должны были узнать об излишнем взыскании налога (пеней, штрафа) (п. п. 3, 9 ст. 79 НК РФ).

После вынесения решения суда дождитесь вступления его в законную силу - по истечении срока на апелляционное обжалование, если оно не было обжаловано. Срок для подачи апелляционной жалобы - месяц со дня принятия решения суда в окончательной форме (ч. 1 ст. 209, ч. 2 ст. 321 ГПК РФ).

В случае подачи апелляционной жалобы решение вступает в законную силу после рассмотрения судом жалобы, если обжалуемое решение не было отменено. Если решение суда первой инстанции было отменено или изменено и принято новое решение, оно вступает в законную силу немедленно (абз. 2 ч. 1 ст. 209 ГПК РФ).


ВОПРОСЫ ТРУДОВОГО ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА

1. Федеральный закон от 5 мая 2014 г. №116-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации»

С 1 января 2016 вступили в силу положения Федерального закона от 5 мая 2014 г. № 116-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации», запрещающие, по общему правилу, использование заемного труда.

При этом под заемным трудом согласно Трудовому Кодексу Российской Федерации понимается труд, осуществляемый работником по распоряжению работодателя в интересах, под управлением и контролем физического лица или юридического лица, не являющихся работодателем данного работника (ст. 56.1 ТК РФ).

В качестве исключения работники могут направляться, например, частными агентствами занятости к физическому лицу для личного обслуживания или ведения домашнего хозяйства.

Кроме того, заключать трудовые договоры с условием о предоставлении персонала частные агентства вправе с работниками, направляемыми к индивидуальным предпринимателям и юридическим лицам для временного исполнения обязанностей отсутствующих сотрудников, а также для проведения работ, связанных с заведомо временным (до девяти месяцев) расширением производства или объема оказываемых услуг. Особенности регулирования труда таких работников закреплены в отдельной главе кодекса (гл. 53.1 ТК РФ).

Деятельность по предоставлению труда работников могут вести только две категории лиц:

- частные агентства занятости, зарегистрированные на территории России и не применяющие специальные налоговые режимы, а также прошедшие аккредитацию;

- другие юридические лица, если работники с их согласия временно направляются в аффилированные организации (например, из одной компании в другую, если они являются сторонами акционерного соглашения) (п. 3 ст. 18.1 Закона РФ от 19 апреля 1991 г. № 1032-1 «О занятости населения в Российской Федерации»).

За нарушение запрета на заемный труд компании грозит штраф в размере от 30 000 до 50 000 руб. или приостановление деятельности на срок до 90 суток (ч. 1 ст. 5.27 КоАП РФ).

Федеральный закон, предусматривающий особенности регулирования труда работников, направляемых работодателем, не являющимся частным агентством занятости, принятие которого прямо предусмотрено ст. 341.3 ТК РФ (т. н. «закон о секондменте»), до настоящего времени не принят.

2. Федеральный закон от 03.07.2016 №348-ФЗ «О внесении изменения в Трудовой кодекс Российской Федерации в части особенностей регулирования труда лиц, работающих у работодателей — субъектов малого предпринимательства, которые отнесены к микропредприятиям»

Организации и индивидуальные предприниматели, занятые в сфере малого предпринимательства, которые в соответствии с федеральным законом отнесены к микропредприятиям (т. е. в соответствии с п. «б») ч.2 ст. 4 Федерального закона «О развитии малого и среднего предпринимательства в РФ» от 24.07.2007 № 209-ФЗ малые предприятия численностью до 15 человек), с 1 января 2017 года получат возможность отказаться от принятия локальных нормативных актов, содержащих нормы трудового права (правила внутреннего трудового распорядка, положение об оплате труда, положение о премировании, график сменности и другие).

При этом для регулирования трудовых отношений и иных непосредственно связанных с ними отношений работодатель должен включить в трудовые договоры с работниками условия, регулирующие вопросы, которые в соответствии с трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права, должны регулироваться локальными нормативными актами.

Указанные трудовые договоры заключаются на основе типовой формы трудового договора, утверждаемой Правительством Российской Федерации.

Соответствующее изменение в Трудовой кодекс РФ вносит федеральный закон №348-ФЗ от 3.07.2016 Новая глава 48.1 («Особенности регулирования труда лиц, работающих у работодателей — субъектов малого предпринимательства»), состоящая из двух статей (309.1 и 309.2), появится в ТК РФ с 1 января 2017 года.

3. Федеральный закон от 03.07.2016 N 272-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации по вопросам повышения ответственности работодателей за нарушения законодательства в части, касающейся оплаты труда»

03.10.2016 вступили в силу изменения в Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях Трудовой кодекс Российской Федерации, Гражданский процессуальный кодекс Российской Федерации, направленные на усиление ответственности работодателей за нарушения в сфере установленного порядка выплаты заработной платы работникам.

В КоАП РФ внесены изменения, вследствие которых нарушения по выплате заработной платы были выделены в отдельный состав административных правонарушений (пункты 6 и 7 статьи 5.27 КоАП РФ в новой редакции).

Для лиц, допустивших частичную или полную невыплату в установленный срок причитающейся работнику заработной платы, если эти действия не содержат признаков уголовно-наказуемого деяния, установлен повышенный размер штрафа за такое административное правонарушение.

При этом, при выявлении данного правонарушения впервые Федеральным законом от 03.07.2016 N 272-ФЗ увеличен размер штрафа для должностных лиц (по сравнению с ранее установленным штрафом в п.1 ст. 5.27 КоАП РФ) и составит от десяти до двадцати тысяч рублей (ранее - от одной до пяти тысяч рублей).

Также увеличен размер штрафа в отношении должностных лиц, ранее подвергнутых административному наказанию за аналогичное правонарушении, на лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, и на юридических лиц по сравнению с ранее предусмотренными.

При этом максимальный размер штрафа для юридического лица составляет 100 тыс. руб. (ранее за повторное правонарушение - 70 тыс. руб.).

Кроме этого, Федеральным законом от 03.07.2016 N 272-ФЗ удвоен размер денежной компенсации (статья 236 ТК РФ), которую работодатель обязан выплатить в случае просрочки выплаты заработной платы - в размере не ниже одной стопятидесятой действующей в это время ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации (ранее действующей нормой была предусмотрена одна трехсотая независимо от срока задержки).

Также внесены изменения и в статью 360 ТК РФ. Одним из оснований для проведения внеплановой проверки работодателей государственными инспекторами труда без предварительного согласования с органами прокуратуры теперь является, в том числе, несвоевременная выплата заработной платы либо установление заработной платы в размере ниже минимального размера оплаты труда (ранее — при наличии информации о последствиях в виде угрозы причинения вреда жизни и здоровью работников).

Статья 392 ТК РФ дополнена положениями о том, что при разрешении индивидуального трудового спора о невыплате или неполной выплате заработной платы и других выплат, причитающихся работнику, он имеет право обратиться в суд в течение одного года со дня установленного срока выплаты указанных сумм, в том числе в случае невыплаты или неполной выплаты заработной платы и других выплат, причитающихся работнику при увольнении (ранее — срок давности в три месяца).

ВОПРОСЫ УГОЛОВНОГО ПРАВА

в Уголовный кодекс внесены следующие изменения:

Введена статья 76.2. Освобождение от уголовной ответственности с назначением судебного штрафа Лицо, впервые совершившее преступление небольшой или средней тяжести, может быть освобождено судом от уголовной ответственности с назначением судебного штрафа в случае, если оно возместило ущерб или иным образом загладило причиненный преступлением вред.

Введена глава 15.2. СУДЕБНЫЙ ШТРАФ

Статья 104.4. Судебный штраф

1. Судебный штраф есть денежное взыскание, назначаемое судом при освобождении лица от уголовной ответственности в случаях, предусмотренных статьей 76.2 настоящего Кодекса.

2. В случае неуплаты судебного штрафа в установленный судом срок судебный штраф отменяется и лицо привлекается к уголовной ответственности по соответствующей статье Особенной части настоящего Кодекса.

Статья 104.5. Порядок определения размера судебного штрафа

1. Размер судебного штрафа не может превышать половину максимального размера штрафа, предусмотренного соответствующей статьей Особенной части настоящего Кодекса. В случае, если штраф не предусмотрен соответствующей статьей Особенной части настоящего Кодекса, размер судебного штрафа не может быть более двухсот пятидесяти тысяч рублей.

2. Размер судебного штрафа определяется судом с учетом тяжести совершенного преступления и имущественного положения лица, освобождаемого от уголовной ответственности, и его семьи, а также с учетом возможности получения указанным лицом заработной платы или иного дохода.

Внесены изменения в примечание к статье 158. Кража

2. Значительный ущерб гражданину в статьях настоящей главы, за исключением части пятой статьи 159, определяется с учетом его имущественного положения, но не может составлять менее пяти тысяч рублей.

4. Крупным размером в статьях настоящей главы, за исключением частей шестой и седьмой статьи 159, статей 159.1, 159.3, 159.5 и 159.6, признается стоимость имущества, превышающая двести пятьдесят тысяч рублей, а особо крупным - один миллион рублей.

Внесены новые части в статью 159. Мошенничество

5. Мошенничество, сопряженное с преднамеренным неисполнением договорных обязательств в сфере предпринимательской деятельности, если это деяние повлекло причинение значительного ущерба, - наказывается штрафом в размере до трехсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до двух лет, либо обязательными работами на срок до четырехсот восьмидесяти часов, либо исправительными работами на срок до двух лет, либо принудительными работами на срок до пяти лет с ограничением свободы на срок до одного года или без такового, либо лишением свободы на срок до пяти лет с ограничением свободы на срок до одного года или без такового.

6. Деяние, предусмотренное частью пятой настоящей статьи, совершенное в крупном размере, - наказывается штрафом в размере от ста тысяч до пятисот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до трех лет, либо принудительными работами на срок до пяти лет с ограничением свободы на срок до двух лет или без такового, либо лишением свободы на срок до шести лет со штрафом в размере до восьмидесяти тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до шести месяцев либо без такового и с ограничением свободы на срок до полутора лет либо без такового.

7. Деяние, предусмотренное частью пятой настоящей статьи, совершенное в особо крупном размере, - наказывается лишением свободы на срок до десяти лет со штрафом в размере до одного миллиона рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до трех лет либо без такового и с ограничением свободы на срок до двух лет либо без такового.

Примечания.

1. Значительным ущербом в части пятой настоящей статьи признается ущерб в сумме, составляющей не менее десяти тысяч рублей.

2. Крупным размером в части шестой настоящей статьи признается стоимость имущества, превышающая три миллиона рублей.

3. Особо крупным размером в части седьмой настоящей статьи признается стоимость имущества, превышающая двенадцать миллионов рублей.

4. Действие частей пятой - седьмой настоящей статьи распространяется на случаи преднамеренного неисполнения договорных обязательств в сфере предпринимательской деятельности, когда сторонами договора являются индивидуальные предприниматели и (или) коммерческие организации.

2. Федеральным законом от 03.07.2016 N 324-ФЗ внесены изменения и дополнения, касающиеся коммерческого подкупа:

Статья 204. Коммерческий подкуп (в ред. Федерального закона от 03.07.2016 N 324-ФЗ)

1. Незаконная передача лицу, выполняющему управленческие функции в коммерческой или иной организации, денег, ценных бумаг, иного имущества, а также незаконные оказание ему услуг имущественного характера, предоставление иных имущественных прав (в том числе когда по указанию такого лица имущество передается, или услуги имущественного характера оказываются, или имущественные права предоставляются иному физическому или юридическому лицу) за совершение действий (бездействие) в интересах дающего или иных лиц, если указанные действия (бездействие) входят в служебные полномочия такого лица либо если оно в силу своего служебного положения может способствовать указанным действиям (бездействию),

- наказываются штрафом в размере до четырехсот тысяч рублей, или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до шести месяцев, или в размере от пятикратной до двадцатикратной суммы коммерческого подкупа, либо ограничением свободы на срок до двух лет, либо исправительными работами на срок до двух лет, либо лишением свободы на тот же срок со штрафом в размере до пятикратной суммы коммерческого подкупа или без такового.

2. Деяния, предусмотренные частью первой настоящей статьи, совершенные в значительном размере,

- наказываются штрафом в размере до восьмисот тысяч рублей, или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до девяти месяцев, или в размере от десятикратной до тридцатикратной суммы коммерческого подкупа с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до двух лет или без такового, либо ограничением свободы на срок от одного года до двух лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового, либо исправительными работами на срок от одного года до двух лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового, либо лишением свободы на срок до трех лет со штрафом в размере до десятикратной суммы коммерческого подкупа или без такового и с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового.

3. Деяния, предусмотренные частью первой настоящей статьи, если они совершены:

а) группой лиц по предварительному сговору или организованной группой;

б) за заведомо незаконные действия (бездействие);

в) в крупном размере,

- наказываются штрафом в размере до одного миллиона пятисот тысяч рублей, или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до одного года, или в размере от двадцатикратной до пятидесятикратной суммы коммерческого подкупа с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового либо лишением свободы на срок от трех до семи лет со штрафом в размере до тридцатикратной суммы коммерческого подкупа или без такового и с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового.

4. Деяния, предусмотренные частью первой, пунктами "а" и "б" части третьей настоящей статьи, совершенные в особо крупном размере,

- наказываются штрафом в размере от одного миллиона до двух миллионов пятисот тысяч рублей, или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до двух лет шести месяцев, или в размере от сорокакратной до семидесятикратной суммы коммерческого подкупа с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до пяти лет или без такового либо лишением свободы на срок от четырех до восьми лет со штрафом в размере до сорокакратной суммы коммерческого подкупа или без такового и с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до пяти лет или без такового.

5. Незаконное получение лицом, выполняющим управленческие функции в коммерческой или иной организации, денег, ценных бумаг, иного имущества, а также незаконное пользование им услугами имущественного характера или иными имущественными правами (в том числе когда по указанию такого лица имущество передается, или услуги имущественного характера оказываются, или имущественные права предоставляются иному физическому или юридическому лицу) за совершение действий (бездействие) в интересах дающего или иных лиц, если указанные действия (бездействие) входят в служебные полномочия такого лица либо если оно в силу своего служебного положения может способствовать указанным действиям (бездействию),

- наказываются штрафом в размере до семисот тысяч рублей, или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до девяти месяцев, или в размере от десятикратной до тридцатикратной суммы коммерческого подкупа либо лишением свободы на срок до трех лет со штрафом в размере до пятнадцатикратной суммы коммерческого подкупа или без такового.

6. Деяния, предусмотренные частью пятой настоящей статьи, совершенные в значительном размере,

- наказываются штрафом в размере от двухсот тысяч до одного миллиона рублей, или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от трех месяцев до одного года, или в размере от двадцатикратной до сорокакратной суммы коммерческого подкупа с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет либо лишением свободы на срок до пяти лет со штрафом в размере до двадцатикратной суммы коммерческого подкупа или без такового и с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового.

7. Деяния, предусмотренные частью пятой настоящей статьи, если они:

а) совершены группой лиц по предварительному сговору или организованной группой;

б) сопряжены с вымогательством предмета подкупа;

в) совершены за незаконные действия (бездействие);

г) совершены в крупном размере,

- наказываются штрафом в размере от одного миллиона до трех миллионов рублей, или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до трех лет, или в размере от тридцатикратной до шестидесятикратной суммы коммерческого подкупа с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до пяти лет либо лишением свободы на срок от пяти до девяти лет со штрафом в размере до сорокакратной суммы коммерческого подкупа или без такового и с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до пяти лет или без такового.

8. Деяния, предусмотренные частью пятой, пунктами "а" - "в" части седьмой настоящей статьи, совершенные в особо крупном размере,

- наказываются штрафом в размере от двух миллионов до пяти миллионов рублей, или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от двух до пяти лет, или в размере от пятидесятикратной до девяностократной суммы коммерческого подкупа с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до шести лет либо лишением свободы на срок от семи до двенадцати лет со штрафом в размере до пятидесятикратной суммы коммерческого подкупа или без такового и с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до шести лет или без такового.

Примечания.

1. Значительным размером коммерческого подкупа в настоящей статье и статье 204.1 настоящего Кодекса признаются сумма денег, стоимость ценных бумаг, иного имущества, услуг имущественного характера, иных имущественных прав, превышающие двадцать пять тысяч рублей, крупным размером коммерческого подкупа - превышающие сто пятьдесят тысяч рублей, особо крупным размером коммерческого подкупа - превышающие один миллион рублей.

2. Лицо, совершившее преступление, предусмотренное частями первой - четвертой настоящей статьи, освобождается от уголовной ответственности, если оно активно способствовало раскрытию и (или) расследованию преступления и либо в отношении его имело место вымогательство предмета подкупа, либо это лицо добровольно сообщило о совершенном преступлении в орган, имеющий право возбудить уголовное дел

Пример отказа в государственной регистрации регистрирующим органом

В процессе подготовки документов для регистрации юридического лица или изменений сведений о юридическом лице у многих владельцев организаций возникают вопросы по каким причинам могут отказать в государственной регистрации, как этого избежать и что делать в том случае, если все-таки получен отказ.

Напоминаем, что с 01 января 2016 г. расширен перечень оснований для отказа в государственной регистрации юридического лица.

Так, решение об отказе в государственной регистрации юридического лица будет вынесено в случае, если в регистрирующий орган представлены документы для включения сведений об учредителе (участнике) юридического лица либо о лице, имеющем право без доверенности действовать от имени юридического лица, в отношении одного из следующих лиц:

- владевших на момент исключения общества с ограниченной ответственностью из Единого государственного реестра юридических лиц (ЕГРЮЛ) как недействующего юридического лица не менее чем пятьюдесятью процентами голосов от общего количества голосов участников данного общества, которое на момент его исключения из ЕГРЮЛ имело задолженность перед бюджетом или бюджетами бюджетной системы Российской Федерации либо в отношении которого указанная задолженность была признана безнадежной к взысканию в связи с наличием признаков недействующего юридического лица, при условии, что на момент представления документов в регистрирующий орган не истекли три года с момента исключения данного общества из ЕГРЮЛ;

- имевших на момент исключения юридического лица из ЕГРЮЛ как недействующего юридического лица право без доверенности действовать от имени такого юридического лица, которое на момент его исключения из ЕГРЮЛ имело задолженность перед бюджетом или бюджетами бюджетной системы Российской Федерации либо в отношении которого указанная задолженность была признана безнадежной к взысканию в связи с наличием признаков недействующего юридического лица, при условии, что на момент представления документов в регистрирующий орган не истекли три года с момента исключения указанного лица из ЕГРЮЛ;

- являющихся лицами, имеющими право без доверенности действовать от имени юридического лица, в отношении которого в ЕГРЮЛ содержится запись о недостоверности сведений о юридическом лице, либо имеется неисполненное решение суда о ликвидации указанного юридического лица;

- являющихся участниками общества с ограниченной ответственностью, владеющими не менее чем пятьюдесятью процентами голосов от общего количества голосов участников данного общества, в отношении которого в ЕГРЮЛ содержится запись о недостоверности сведений о юридическом лице, либо имеется неисполненное решение суда о ликвидации указанного юридического лица.

В качестве примера рассмотрим следующую ситуацию.

В регистрирующий орган представлены документы для государственной регистрации изменений в сведения о юридическом лице, содержащиеся в ЕГРЮЛ, в связи с возложением полномочий руководителя организации на некое физическое лицо, заявителя при государственной регистрации изменений. При проведении проверки представленных для государственной регистрации данных выявлено, что сведения поданы в отношении лица, участника общества с ограниченной ответственностью, исключенного из ЕГРЮЛ как недействующее юридическое лицо менее чем три года назад и имеющее на момент исключения задолженность перед бюджетом, признанную безнадежной к взысканию.

На основании пп. «ф» п. 1 ст. 23 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» (Закон № 129-ФЗ), регистрирующим органом принято решение об отказе в государственной регистрации.

Заявитель с данным решением не согласился и обратился в вышестоящий налоговый орган с жалобой на принятое регистрирующим органом решение.

В ходе рассмотрения жалобы было установлено, что заявитель являлся участником общества с ограниченной ответственностью (ООО), которое в конце 2015 года было исключено из ЕГРЮЛ на основании п.п. 1, 2 ст. 21.1 Закона № 129-ФЗ, как недействующее юридическое лицо. Т.е. на момент представления заявителем документов для государственной регистрации три года с момента исключения из ЕГРЮЛ ООО – не истекли. Кроме того, данное общество на момент исключения имело задолженность перед бюджетом, признанную безнадежной к взысканию по решению налогового органа.

Так же было установлено, что в 2011 году заявитель представлял обществу заявление о выходе их участников ООО, состоялось общее собрание участников, о чем имеется протокол и где зафиксирован переход доли в уставном капитале ООО к обществу. Указанные изменения приобретают силу для третьих лиц с момента их государственной регистрации.

Пунктом 7.1 с. 23 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» установлена обязанность в течение месяца со дня перехода доли или части доли к обществу представить необходимые документы для государственной регистрации изменений в регистрирующий орган.

В соответствии с п. 2 ст. 17 Закона № 129-ФЗ для внесения в ЕГРЮЛ изменений, касающихся сведений о юридическом лице, но не связанных с внесением изменений в учредительные документы юридического лица, в регистрирующий орган представляется подписанное заявителем заявление о внесении изменений в ЕГРЮЛ по форме Р14001, а также документы, подтверждающие основание перехода доли или части доли. Заявителем при данном виде регистрации, в соответствии с п. 1.4 ст. 9 Закона № 129-ФЗ, могут быть также участники общества, в т.ч. подавшие заявление о выходе.

При рассмотрении жалобы представленные: заявление о выходе из ООО, протокол общего собрания участников ООО не принимались во внимание, поскольку необходимые регистрационные действия на основании указанных документов совершены не были, заявление по форме № Р14001 в регистрирующий орган, в том числе и вышедшим из общества участником – не представлялось. Таким образом, юридически заявитель продолжал являться участником ООО вплоть до ликвидации общества в 2015 году.

Учитывая вышеизложенное, результатом рассмотрения жалобы стало признание ее необоснованной и не подлежащей удовлетворению.

Информация о новом порядке применения контрольно-кассовой техники

С 15.07.2016 вступил в силу Федеральный закон от 03.07.2016 № 290-ФЗ, которым внесены изменения в Федеральный закон от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» и отдельные законодательные акты Российской Федерации (далее – Федеральный закон № 290-ФЗ).

Цель внесенных изменений - легализация сферы налично-денежного обращения, минимизация «теневого» оборота, увеличение налоговых поступлений, создание благоприятной среды для добросовестных предпринимателей и неотвратимость наказания для нарушителей.

Новый порядок обеспечит передачу информации в режиме онлайн о каждом расчете на сервер налоговой службы. Такая технология позволит контролировать исчисление и своевременность уплаты налогов и сборов, автоматически выявлять нарушения.

Согласно новым правилам работы с ККТ, с июля 2017 г. продавец будет обязан не только выдать покупателю кассовый чек или бланк строгой отчетности на бумажном носителе, но и направить электронный фискальный документ по желанию клиента в его адрес.

Интернет - магазины распечатывать фискальные документы на бумажном носителе не должны, кассовые чеки и бланки строгой отчетности будут направляться ими покупателю только в электронной форме.

Одновременно продавец должен обеспечить передачу электронных данных о совершенной покупке в налоговую инспекцию через оператора фискальных данных. Операторы фискальных данных — это организации, которые будут осуществлять обработку данных с кассовых чеков, и отправлять их в налоговые инспекции.

Особо хотим обратить внимание, что в случае перебоев в работе оператора связи или оператора фискальных данных, ККТ будет накапливать фискальную информацию и автоматически направит ее в адрес налоговых органов, когда связь будет восстановлена.

Переход к новому порядку применения ККТ осуществляется в три этапа:

до 01.02.2017 предусмотрена возможность добровольного перехода на новый порядок. Начиная с 01.02.2017, регистрация ККТ будет осуществляться только по новому порядку. Также на новый порядок перейдут лица, у которых в данный период наступил срок плановой замены ЭКЛЗ, изменился адрес места установки ККТ, закончилась фискальная память, изменились реквизиты организации;

с 01.07.2017 онлайн-кассы станут обязательными для всех, кто уже использует ККТ;

с 01.07.2018 для тех, кто в настоящее время не обязан их применять (плательщики единого налога на вмененный доход, плательщики, применяющие патентную систему налогообложения, а также лица, занятые в сфере услуг).

Организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие торговлю с использованием торговых автоматов, могут не применять в составе таких торговых автоматов контрольно-кассовую технику до 1 июля 2018 года.

Для местностей с ограниченным доступом к интернету в настоящее время Минкомсвязь России разрабатывает критерии, на основании которых Правительством ЕАО будет утвержден перечень населенных пунктов, удаленных от сетей связи, где пользователи получат разрешение применять ККТ в режиме, не предусматривающем обязательную передачу фискальных данных в электронной форме.

В свою очередь, ФНС России рекомендует заблаговременно, до предполагаемого срока замены ЭКЛЗ начать процедуру снятия ККТ старого образца с регистрационного учета. Сделать это можно в налоговых органах ЕАО в порядке, действовавшем до вступления в силу Федерального закона № 290-ФЗ.

Для работы по новым требованиям законодательства необходимо приобрести новую ККТ или провести модернизацию используемой модели (программную или программно-аппаратную).

Узнать о возможности модернизации ККТ можно обратившись к производителю кассовой техники или в центр технического обслуживания.

Зарегистрировать новую ККТ можно будет после заключения договора с оператором фискальных данных двумя способами:

 - прийти в налоговую инспекцию и подать письменное заявление;

 - через личный кабинет ККТ, размещенный на сайте ФНС России.

С помощью личного кабинета ККТ можно не только совершать регистрационные действия с кассовыми аппаратами – зарегистрировать, перерегистрировать, снять ККТ с учета, но и осуществлять юридически значимое взаимодействие с налоговым органом – запрашивать, получать и предоставлять различную информацию и документы.

Для удобства рекомендуем осуществлять регистрацию ККТ нового образца через личный кабинет ККТ, доступ к нему можно получить через личные кабинеты организаций и индивидуальных предпринимателей на сайте ФНС России www.nalog.ru.

Также для налогоплательщиков – пользователей ККТ на сайте ФНС России в раздел «Новый порядок применения контрольно-кассовой техники» размещены:

реестр моделей и экземпляров ККТ;

реестр моделей и экземпляров фискальных накопителей;

реестр операторов фискальных данных.

В случае возникновения вопросов по порядку регистрации ККТ нового образца, налогоплательщики могут обратиться в налоговый орган по месту постановки на учет к сотрудникам, осуществляющим регистрацию ККТ

Уполномоченный по защите прав предпринимателей в Еврейской автономной области информирует о результатах опроса субъектов предпринимательской деятельности

Уважаемые субъекты предпринимательской деятельности!

Информирую Вас о результатах проведённого институтом Уполномоченного по защите прав предпринимателей в Еврейской автономной области опроса по теме «Оценка административных проблем и препятствий, состояния конкурентной среды в Еврейской автономной области субъектами предпринимательской деятельности (СПД)» по итогам 2015 года.

Опрос проводится в форме электронного анкетирования в период с 01.12.2015 по 29.02.2016.

О результатах опроса проинформирован губернатор области, управление экономики правительства области, также в апреле 2016 года планируется выступление Уполномоченного с информацией о результатах опроса на заседании Совета по улучшению инвестиционного климата и содействию развитию конкуренции в Еврейской автономной области.

Информация об опросе и форма анкеты были размещены на интернет-портале органов государственной власти области, официальных сайтах муниципального образования «Город Биробиджан» и муниципальных районов.

Всего было направлено 140 информационных писем в организации и индивидуальным предпринимателям.

Выражаю благодарность всем государственным и муниципальным служащим, организациям бизнес-сообщества области принявших участие в организации и проведении опроса.

В ходе анкетирования было опрошено 76 СПД. Из них, 23 - юридические лица, 53 - индивидуальные предприниматели.

72 респондента отнесли себя к малому бизнесу, в соответствии с показателями, должны быть отнесены по два - к среднему и крупному бизнесу.

Основными видами отраслевой принадлежности предприятий (организаций), ИП респонденты указали: оптовая и розничная торговля (28); сельскохозяйственное производство (14); предоставление услуг (12); пищевая промышленность (5); с транспорт (4); строительство (3); промышленность (2); обрабатывающие производства (2); лесное хозяйство (2); финансовая деятельность (2); добыча полезных ископаемых (1); здравоохранение (1); ремонт автотранспортных средств, мотоциклов (1); распределение электроэнергии (1); операции с недвижимым имуществом, аренда (1). Целевой рынок (товара, работы, услуги), занимающий наибольшую долю в компании (ИП), расположен в ЕАО (31), Биробиджанском районе (14), Смидовичском районе (10), Ленинском районе (9), г. Биробиджане (6), ЕАО-ДФО (3), Октябрьском районе (2), ЕАО-КНР (1).

Среднесписочное число сотрудников 63 компаний (ИП) не превышало 15 человек, в 9-ти составляло от 16 до 100 чел., в 2-х от 101 до 250 чел. (средние предприятия), свыше 251 чел. в 2-х компаниях (крупные предприятия). У 72 компаний (ИП) за прошлый год объем годовой выручки составил до 120 млн. руб., у 2-х от 121 до 800 млн. руб. и 2-х от 801 до 2 млрд. руб.. 91% (69 ед.) период занятия предпринимательской деятельностью составил более 3,5 лет, у 9% (7 ед.) менее 3,5 лет.

I. Анализ ответов респондентов с оценкой административных проблем и препятствий при осуществлении предпринимательской деятельности

Из 76 опрошенных руководителей организаций и индивидуальных предпринимателей только 8 (11%) дали ответ, что не сталкиваются ни с какими проблемами в процессе осуществления предпринимательской деятельности.

Респондентам в форме анкеты были предложены различные варианты ответов на вопрос, с какими административными проблемами или препятствиями они сталкивались в 2015 году при осуществлении предпринимательской деятельности в области. Число выбранных ответов не ограничивалось.

1. 31 СПД (41 %) сообщили, что развитию их бизнеса препятствует высокий уровень налогообложения и 4 СПД (5%) высокий уровень таможенных пошлин.

Отмечается, что система налогообложения в РФ несовершенная, сложная, многоступенчатая. В одном ответе СПД сферы ЖКХ (организация) отмечается, что при рентабельности предприятия 15% налоги составляют 40%, неплатежи населения - 20%, соответственно при отсутствии прибыли имеются предпосылки к банкротству. Предложения в редакции респондентов: - снизить налоговые нагрузки; - снизить отчисления от зарплаты наёмных работников.

2. 30 СПД (40%) отметили несовершенство федерального и регионального законодательства, НПА, регламентирующих сферу предпринимательской деятельности.

В частности респонденты используя предоставленную опросом возможность, посчитали необходимым обратить внимание органов государственной власти области на:

- несовершенство Федерального закона от 24.07.2002 № 101-ФЗ «Об обороте земель сельскохозяйственного назначения» в части регулирования порядка оформления паевых земельных участков (3);

- нестабильность законодательства, частые изменения по всем направлениям предпринимательской деятельности;

- постоянные изменения в правилах и формах отчётности, избыточность информации, содержащейся в отчётности;

- очень большой документооборот в рамках контроля за продажей алкоголя.

Единая государственная автоматизированная информационная система учета объема производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции (ЕГАИС) предпринимателями оценивается как ненужная форма контроля и бессмысленное нововведение. Очень высокие штрафные санкции;

- несовершенство законодательства РФ по продаже пива, сигарет; - высокую стоимость лицензий на реализацию алкогольной продукции, массовую продажа самогона и водки лицами, не являющимися СПД;

- на то, что в КоАП РФ установлены высокие штрафные санкции за незначительные нарушения. Применяются санкции в виде штрафов, исключая практически полностью санкцию – предупреждение.

По данной проблематике респонденты предложили:

1. Упростить процедуру оформления паевых земельных участков.

2. Законодательно упорядочить процедуру, организацию и требования к проведению внеплановых проверок, проводимых органами исполнительной власти.

3. Не взимать плату при движении по региональным дорогам спецтехники предприятия при устранении аварий.

4. Во все статьи КоАП ввести меру наказания – предупреждение, т.к. любая проверка влечёт штраф.

5. Платежи в Пенсионный фонд Российской Федерации и ФОМС для индивидуальных предпринимателей должны быть не фиксированные, а исчисляться от размера дохода в процентном выражении.

3. 13 опрошенных (17 %) отметили, что их бизнесу мешают частые проверки со стороны контролирующих (надзорных) органов.

В двух анкетах сообщалось, что организации проверялись от 20 до 100 проверок в год (в основном проверки внеплановые).

Проверки проводили Инспекция по труду, органы пожарного надзора, органы прокуратуры области и города Биробиджана, управление природных ресурсов правительства области, органы муниципального контроля МО «Город Биробиджан».

Из ответов респондентов следовало, что в 2015 году для решения вопросов бизнеса им пришлось взаимодействовать с губернатором, правительством области, управлением природных ресурсов, государственной жилищной инспекцией области, органами местного самоуправления (подразделениями контроля в сфере транспорта и дорожного хозяйства, в сфере ЖКХ и обустройства, управления сельского хозяйства), прокуратурой области и г. Биробиджана, налоговыми органами области, территориальным подразделением ПФ РФ, МЧС России (надзорная деятельность), Государственной инспекцией труда в ЕАО, территориальным отделом по Еврейской автономной области Дальневосточного межрегионального управления государственного автодорожного надзора.

На вопрос - как вы оцениваете эффективность деятельности органов власти, с которыми пришлось взаимодействовать?

Из 76 опрошенных:

- 26 (34%) ответили, что взаимодействие эффективно, не требует значительных временных и материальных затрат. Положительно оценена деятельность управления лесами правительства области (1), управления сельского хозяйства правительства области (3), администрации: Смидовичского (7), Ленинского (1), Биробиджанского муниципальных районов (7); Смидовичского, Волочаевского, Николаевского городских поселений, Бирофельдского, Камышовского, Ленинского, Бабстовского сельских поселений (по 1).

- 23 (30%) отметили, что отдельные органы исполнительной власти предъявляют принципиально неисполнимые требования, заведомо предопределяющие вынесение наказания. К ним они отнесли администрацию Ленинского муниципального района (5), Ленинского сельского поселения (1), органы прокуратуры области (4), налоговые органы (2), территориальный орган ПФ РФ (3), мэрия города Биробиджана (3), территориальные органы пожарного надзора МЧС (1), комиссию по распределению квот на ИРС (1), управление сельского хозяйства правительства области (1), государственную жилищную инспекцию области (1), Инспекцию по труду ЕАО (1).

- 13 (17%) ответили, что органы власти сильно усложняют предпринимательскую деятельность, создают излишние административные барьеры. К числу данных органов отдельные респонденты отнесли губернатора (1), правительство области (1), федеральный и региональный Ространснадзор (1), государственную жилищную инспекцию области (1), комиссию по распределению квот на ИРС (1), налоговые органы (2), органы прокуратуры (1), мэрию Биробиджана (2), территориальное отделение ПФ РФ (1).

- двое (3%) респондентов считают, что их деятельность усложняют все органы власти (2). То есть опрос показал, что в общей сумме половина (50%) СПД считают, что органы исполнительной власти области, некоторые органы местного самоуправления районов не способствуют, а усложняют их предпринимательскую деятельность.

4. Из анализа непроверенной информации обезличенных анкет СПД, как негативный момент, отмечается, что в 2015 году представители бизнеса сталкивались с коррупционными проявлениями должностных лиц.

В ходе опроса анализировался вопрос, сталкивались ли СПД с фактами коррупции или практикой уплаты неформальных платежей?

55% (42 представителя организации и предпринимателя) с фактами коррупции в 2015 году не сталкивались.

16% (12 чел.) дали положительный ответ.

29% (22 чел.) не дали никакого ответа.

Респонденты отметили, что факты неформальных коррупционных платежей были связаны:

- с желанием уйти от ответственности за нарушение закона (1); - в основном это вынужденные платежи при неблагоприятной административной среде с целью сохранить бизнес (9);

- следствие специально созданных государственными органами неисполнимых обязательных требований или административных процедур (2).

5. Помимо вышеизложенного, отдельными респондентами были названы иные административные проблемы характерные для организаций и предпринимателей области (ед.):

- на территории области не действует Градостроительный кодекс, участки под застройку предоставляются без подводки сетей (свет, отопление, газ, т.д.) (1);

- имеются примеры, когда государственные контракты выигрывают фирмы, не имеющие оборудования, строительных баз. При этом местная власть ни разу не расторгла контракты в связи с их неисполнением (1);

- отсутствие денежных средств в бюджете области приводит к не подписанию актов выполненных работ заказчиками, неплатежам и фактической неоплате стоимости выполненных работ, что в конечном итоге приведёт к банкротству предприятия (МФЦ, мэрия города) (2);

- невыплата компенсаций правительством области, а также отказ мэрии города в выплате управляющей компании расходов за очистку выгребных ям (1);

- высокий уровень транспортных расходов, связанных с тарифами РЖД. Коррумпированность и антиклиентоориентированная политика структуры РЖД (3); - дороговизна электронного документооборота (ЭЦП, сертификация (1);

- высокая стоимость электронных ключей для сдачи отчётности в электронной форме в ЕГАИС (1);

- 3 респондента отметили, что самое большое препятствие - доступ к финансированию. Отмечается невозможность, особенно в последний период, взять кредит на цели развития бизнеса.

Причинами являются следующее:

- кредитная политика местного отделения Сбербанка России не направлена на решение проблемных вопросов;

- завышенные требования по обеспечению кредитов имуществом предприятия;

- некомпетентность отдельных работников. В качестве примера одним СПД приведён случай, когда территориальное подразделение Сбербанка России не предоставил программу дотации Республикой Беларусь при приобретении им транспортного средства (трактора), тем самым это ухудшило его финансовое состояние;

- отметили нестабильность в экономике региона, отсутствие экономической политики, что, по мнению СПД, мешает «выживанию» предпринимательства в области (5);

- согласились с утверждением, что за последние 3 года наказания в установленной сфере деятельности значительно ужесточились (транспорт);

- рост цен на электрическую энергию, услуги, сырьё (5), высокие платежи за подключение в ДГК (1);

- четыре СПД считают, что проверки контрольно-надзорными органами в большинстве случаев проводятся с нарушениями с их стороны;

- низкая платёжеспособность потребителей и населения (5), неплатёжеспособность государственных заказчиков (2);

- один СПД отметил наличие административных барьеров при выдаче свидетельств, лицензий, заключений (1);

- ощущают негативное влияние на бизнес со стороны конкурентов, не выплачивающих налоги и иные обязательные платежи за осуществление предпринимательской деятельности (3);

- считают, что это в области распространена практика, когда представители власти используют своё служебное положение для создания особо благоприятных условий отдельным СПД. Три опрошенных СПД сообщили, что знают о таких случаях.

Предложения СПД:

1. При участии губернатора области, должностных лиц, деятельность которых связана с вопросами кредитования бизнеса, субъектов предпринимательской деятельности провести совещание с представителями Дальневосточных объединений банков, представленных в области.

2. Для популяризации рабочих профессий чаще проводить встречи школьников, учащихся на предприятиях.

6. К числу негативных административных факторов отрицательно влияющих на развитие бизнеса в области респонденты отнесли:

- 24 (32%) - бездействие или неэффективная работа общественных организаций бизнеса, призванных защищать права предпринимателей в области (ТПП (9), НП «ОПЭР ЕАО» (8), РОР ЕАО «РСПП» (7));

-18 (24%) - низкий уровень эффективности мероприятий, проводимых в рамках областной (муниципальных) программы поддержки и развития малого и среднего предпринимательства;

- 17 (22%) - неразвитость инфраструктуры поддержки бизнеса;

- 17 (22%) - неразвитость механизмов государственной защиты прав предпринимателей.

На вопрос - обращались ли Вы с жалобами в надзорные органы для устранения административных барьеров или по иным вопросам данной проблематики в 2014 и 2015 году?

Нет - ответили 45 чел. (59%), да - 2 чел. (3%). Не дали ответа – 29 чел. (38%).

7. На просьбу внести предложения Уполномоченному для повышения эффективности деятельности института защиты прав и интересов субъектов предпринимательской деятельности области были внесены следующие предложения (изложение в редакции респондентов):

- наделить Уполномоченного реальными полномочиями принимать ненормативные акты, обязательные для исполнения государственными/муниципальными органами, расширить полномочия;

- проводить «круглые столы» по проблемным вопросам бизнеса с приглашением губернатора, представителей правительства области, первых лиц: органов государственной власти области, мэрии города Биробиджана, контрольно-надзорных органов, органов прокуратуры области, трудовой инспекции (1);

- Уполномоченный должен чаще выезжать на плановые проверки и чаще должен находиться на предприятиях (3);

- с целью защиты предпринимательства Уполномоченному необходимо согласовать с РОР ЕАО «СПП» и НП «ОПЭР ЕАО» график встреч Уполномоченного на предприятиях (2).

Также СПД предложили Уполномоченному изучить правовую возможность реализации следующих предложений:

- МРОТ должен быть единый по России, если выше – с учетом районного коэффициента, то СПД должны выделяться дотации;

- для вновь созданных предприятий, занимающихся производственным видом деятельности, рассмотреть вопрос о возможности выделения помещений для ведения хозяйственной деятельности (цехов, складов и торговой площади), находящихся в муниципальной собственности, без проведения конкурса и взимания арендной платы в течении 1 года;

- при организационной форме предприятия ООО, при отсутствии производственной продукции предоставляется нулевая квартальная налоговая отчетность, при этом, не уплачивая пенсионные взносы, а при ИП уплата пенсионных взносов производится в обязательном порядке, независимо от вида выпускаемой продукции;

- рассмотреть возможность введения налоговых каникул всем в течение 1-1,5 года.

II. Анализ ответов о состояния конкурентной среды в Еврейской автономной области

Индикатор уровня защиты прав собственности

Абсолютное большинство предпринимателей в Еврейской автономной области не сталкиваются с попытками отобрать их бизнес - 49 (65%). Сталкивались – 27 (36%). Из них, время от времени – 15, очень редко -10 , постоянно -2. Не ответили – 11 чел.

Индикатор степени вмешательства органов власти в экономические процессы

32 (42%) респондента сообщили, что их бизнес в 2015 году не подвергался проверкам либо не дали ответа. Проверялись не реже 1 раза в год – 29 (38%), не реже, чем 1 раз в 6 мес. – 12 (16%). Чаще 1 раза в месяц проверялись 2 респондента. Чаще 1 раза в неделю проверкам подвергался 1 респондент.

Индикатор степени вмешательства органов власти в экономические процессы

По сообщениям СПД органы власти постоянно (3), время от времени (9) оказывают влияние на ценовую политику 12 (16%) предприятий (ИП). Очень редко и никогда ответили – 50 (66%). Не дали ответа 14 СПД.

Индикатор степени участия бизнеса в формировании экономической политики

По мнению 46 респондентов СПД, давших ответ по существу вопроса о том, как Вы считаете, насколько учитывается мнение предпринимателей при разработке экономической политики на уровне региона, считают, что их мнение при разработке экономической политики на уровне региона:

- больше половины ответили, что никак не учитывается - 24 (52,2%),

- практически не учитывается - 16 (34,8%).

Только 6 СПД (13,0%) - дали ответ, что их мнение в целом учитывается.

30 респондентов (39,5% от принявших участие в опросе) - на данный вопрос затруднились ответить или не дали ответа.

На муниципальном уровне власти. Из 47 респондентов, давших ответ по существу, считают, что:

- их мнение учитывается в полной мере – 2 (4,3%);

- в целом учитывается – 15 (31,9%);

- практически не учитывается – 13 (27,7%);

- никак не учитывается их мнение – 17 (36.1%).

29 респондентов (38% от всего числа опрошенных) на данный вопрос затруднились ответить или не дали ответа.

Индикатор уровня эффективности деятельности органов власти

Из числа ответивших СПД (68 чел.) на вопрос о том, как Вы считаете, возросла ли эффективность экономической политики, проводимой органами государственной власти Еврейской автономной области за последний год дали следующие оценки:

- только 6 (8,8%) ответили, что эффективность экономической политики, проводимой органами государственной власти Еврейской автономной области, за последний год существенно возросла;

- 12 (17,7%) - имеется незначительная положительная динамика;

- 30 (44,1%) - не изменилась;

- 20 (29,4%) - экономическая политика ухудшилась.

Индикатор уровня барьеров при получении доступа на рынки субъекта Российской Федерации

На вопрос: насколько тяжело выйти на рынок данного (соседнего) субъекта Российской Федерации

Из 59 давших ответ по существу СПД дали оценку, что:

- в Еврейской автономной области выйти на рынок трудно или рынок закрыт – 24 (41%), легко или средне 35 (59%);

Показатели данного индикатора в Хабаровском крае и Амурской области аналогичные. Из 47 ответивших дали оценку, что:

- в Хабаровском крае выйти на рынок трудно или рынок закрыт – 27 (57%), легко или средне 20 (43%);

Из 42 ответивших дали оценку, что:

- на рынок Амурской области выйти трудно или рынок закрыт – 24 (57%), легко или средне 18 (43%);

Индикатор уровня распространенности коррупции

Опираясь на собственный опыт и опыт коллег по бизнесу из 65 давших ответ респондентов 44 (67%) считают, что в органах государственной власти Еврейской автономной области низкий уровень коррупции, 21 (33%) – высокий.

Индикатор трудовых ресурсов

В ходе опроса СПД дали оценку доступности трудовых ресурсов в Еврейской автономной области. Из 67 давших ответ, 59 (88%) сообщили, что в области необходимые им трудовые ресурсы отсутствуют, 8 (12%) - необходимые трудовые ресурсы в избытке.

Индикатор доступности кредитных ресурсов

На вопрос: насколько легко получить кредит для целей бизнеса в Еврейской автономной области были даны следующие оценки (63 респондента):

- крайне тяжело - 9, тяжело – 30. Всего – 39 (62%);

- в целом легко – 23 и абсолютно легко -1. Всего – 24(38%).

Индикатор доступности основных средств

Дали ответ 48 респондентов:

- необходимое оборудование отсутствует – 35(73%);

- необходимое оборудование в избытке -13 (27%).

Индикатор доступности офисной недвижимости

Уровень цен на рынке аренды офисов в области оценивается (45 ответов):

- как высокий (4) или выше среднего (17). Всего – 21 (47%);

- средний (21) и ниже среднего (1). Всего – 22 (49%);

- низкий – 2 (4%).

Индикатор наличия складов

На вопрос: если для ведения бизнеса Вам необходимо использование складов, то испытываете ли Вы недостаток в складских помещениях дали ответ 61 респондент.

Нет, скорее нет или затрудняюсь ответить ответили 54 (89%) респондента. Да и скорее да ответили 7 (11%).

С результатами деятельности Уполномоченного по защите прав предпринимателей в Еврейской автономной области в 2015 году с оценкой условий осуществления предпринимательской деятельности в области и с предложениями о совершенствовании правового положения субъектов предпринимательской деятельности Вы можете ознакомиться в разделе Уполномоченного на интернет-портале органов государственной власти области (http://www.eao.ru/?p=4265), сайте Законодательного Собрания Еврейской автономной области (http://zseao.ru/index.php?option=com_k2&view=item&id=3447:doklad-o-rezuliytatah-deyateliynosti-upoln... predprinimateleiy-v-evreiyskoiy-avtonomnoiy-oblasti-v-2013-godu&Itemid=120).

Исследование помогло выявить актуальные проблемы, с которыми сталкиваются субъекты предпринимательской деятельности, работающие на региональном рынке, а также будет способствовать выработке рекомендаций, принятию решений по развитию предпринимательства и конкуренции и формированию благоприятного предпринимательского климата в экономике региона.

Большое спасибо за участие в опросе!


05 октября 2016 года

Уменьшить налог на страховые взносы смогут предприниматели ЕНВД с января 2017 года

Федеральным законом от 02.06.2016 № 178-ФЗ в статью 346.32 Налогового кодекса РФ внесены поправки, касающиеся уменьшения суммы единого налога на вмененный доход, исчисленного за налоговый период.

Этими нововведениями воспользуются в первую очередь индивидуальные предприниматели, применяющие систему налогообложения в виде ЕНВД и использующие в своей деятельности труд наемных работников.

Из пункта 2 статьи 346.32 Налогового кодекса РФ, в соответствии вышеуказанным федеральным законом, исключены слова «при выплате налогоплательщиком вознаграждений работникам».

Сказанное означает, что индивидуальные предприниматели смогут уменьшать исчисленный налог на страховые взносы, уплаченные не только за наемных работников, но и за себя.

Также следует отметить, что это не единственное новшество для налогоплательщиков ЕНВД: федеральный закон переносит отмену системы налогообложения в виде ЕНВД еще на 3 года, и теперь крайний срок для этого с 1 января 2021 года.

Для плательщиков НДС с 2017 года вводится новая обязанность

С 1 января 2017 года для налогоплательщиков, на которых Налоговым кодексом Российской Федерации возложена обязанность представлять налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость в электронной форме предусмотрена новая обязанность.

В ходе камеральной налоговой проверки налоговые органы, при выявлении противоречий между сведениями, содержащимися в представленных документах, могут направить налогоплательщику требование о представлении пояснений.

Так, при проведении камеральной налоговой проверки налоговой декларации по НДС, налогоплательщики представляют пояснения в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота.

Соответствующие изменения внесены в пункт 3 статьи 88 Налогового Кодекса РФ Федеральным законом № 130 «О внесении изменений в часть 1 Налогового Кодекса Российской Федерации».

Таким образом, с 01.01.2017 года при представлении пояснений налогоплательщиками НДС на бумажном носителе они не считаются представленными.

Обращаем внимание, что за непредставление (несвоевременное представление) таких пояснений в случае непредставления в установленный срок уточненной налоговой декларации предусмотрен штраф в размере 5000 рублей.

Кроме того, с июня 2016 года налоговый орган при проведении камеральной налоговой проверки вправе требовать у налогоплательщика-организации или у налогоплательщика-индивидуального предпринимателя представить в течение пяти дней необходимые пояснения об операциях (имуществе), по которым применены налоговые льготы, или истребовать в установленном порядке у этих налогоплательщиков документы, подтверждающие их право на такие налоговые льготы.

21 сентября 2016 года

О применении новой ККТ

03.07.2016 Президентом Российской Федерации Владимиром Путиным подписан Федеральный закон, которым внесены изменения в порядке применения контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» и отдельные законодательные акты Российской Федерации.

Целью реформы является создание автоматизированной системы контроля за полнотой учета выручки, выявление зон риска совершения правонарушений, в том числе в виде неприменения ККТ, а также минимизация проверок добросовестных налогоплательщиков.

Основное изменение заключается в том, что информация о расчетах, которая в настоящее время хранится в специальном устройстве внутри контрольно-кассовой техник, будет передаваться в электронном виде в адрес налоговых органов через оператора фискальных данных.

Кроме того, раньше, чтобы зарегистрировать ККТ, необходимо было посетить налоговый орган со специалистом центра технического обслуживания и предъявить саму кассу. Теперь же предусмотрена возможность самостоятельной электронной регистрации.

Еще одно изменение заключается в том, что сейчас кассовый чек (бланк строгой отчетности) всегда выдается в бумажном виде, то согласно новому порядку при расчетах в сети Интернет чек будет направляться покупателю только в электронном виде, а в остальных случаях выдаваться в электронном или бумажном виде.

Под действие закона подпадают все организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие расчеты с населением на территории Российской Федерации.

Вместе с тем, переход к новому порядку применения ККТ плавный и поэтапный, в частности:

- с 15.07.2016 предусмотрена возможность добровольного перехода на новый порядок применения ККТ;

- с 01.02.2017 регистрация ККТ только по новому порядку в соответствии с действующим законодательством;

- с 01.07.2017 старый порядок прекратит свое действие;

- с 01.08.2018 переходит на новый порядок применения ККТ малый бизнес, который не был обязан применять ККТ (налогоплательщики, осуществляющие деятельность в сфере услуг, а также лица, применяющие ЕНВД или патентную систему налогообложения);

- до 01.07.2018 могут не применять ККТ в составе торговых автоматов организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие торговлю с использованием торговых автоматов.

Планируется, что нововведения в порядке применения ККТ плодотворно повлияют на снижение доли теневого оборота денежных средств, что в свою очередь приведет к увеличению налоговых поступлений в бюджеты всех уровне.

21 сентября 2016 года

Теперь изделия из натурального меха подлежат обязательной маркировке

Маркировка изделий из натурального меха с 12 августа 2016 года обязательна для всех участников оборота по товарной позиции «Предметы одежды, принадлежности к одежде и прочие изделия, из натурального меха».

Основным принципом системы маркировки меховых изделий является передача в информационный ресурс маркировки данных о перемещении маркированного товара на каждом этапе - начиная от производителя (импортера) и заканчивая реализацией конечному потребителю.

Особое внимание стоит уделить маркировки остатков товаров на 12.08.2016. Для таких товаров введен упрощенный способ маркировки и передачи сведений в информационный ресурс маркировки, а именно, контрольные (идентификационные) знаки можно заказать без индивидуализации, период их маркировки 45 рабочих дней.

Взаимодействие участников оборота маркированного товара с налоговыми органами происходит только в электронном виде через личный кабинет ИР «Маркировка» с помощью информационного ресурса маркировки и не требует личного посещения налоговых органов.

Для подключения к информационному ресурсу маркировки необходимо зарегистрироваться в личном кабинете ИР «Маркировка» с помощью, усиленной квалифицированной электронной подписи.

Если лицо является пользователем «Личный кабинет налогоплательщика юридического лица» или «Личный кабинет налогоплательщика индивидуального предпринимателя» при помощи сертификата ключа усиленной квалифицированной электронной подписи, то оно уже имеет доступ к системе «Маркировка».

При отсутствии электронной подписи ее можно оформить в одном из удостоверяющих центров, аккредитованных Минкомсвязи России.

С перечнем аккредитованных удостоверяющих центров можно ознакомиться на сайте http://minsvyaz.ru/ru/activity/govservices/2/.

Товары маркируются бланком строгой отчетности, содержащим встроенную радиочастотную метку, который иначе называется контрольным (идентификационным) знаком (КиЗ). Владелец натурального меха может выбрать тип необходимого ему КиЗ. Это может быть навесной, вшивной или клеевой чип. Для отечественных товаров предусмотрены КиЗ зеленого цвета, а для импортных - красного.

С более подробной информацией по данному вопросу можно ознакомиться в Правилах маркировки товаров контрольными (идентификационными) знаками по товарной позиции «Предметы одежды, принадлежности к одежде и прочие изделия, из натурального меха», утвержденных Постановлением Правительства Российской Федерации от 24.03.2016 № 235, которые размещены в рубрике «Система маркировки изделий из натурального меха».

Обращаем внимание, что за оборот немаркированных изделий из натурального меха и нарушение порядка маркировки таких товаров предусмотрена как административная, так и уголовная ответственность.

20 сентября 2016 года

ФАС России разъяснены отдельные положения вступивших в силу с 4 июля 2016 года поправок в законодательство о защите конкуренции

Речь идет о Федеральных законах от 03.07.2016 N 264-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "О защите конкуренции" и отдельные законодательные акты Российской Федерации" и от 03.07.2016 N 316-ФЗ "О внесении изменений в Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях".

В частности, одним из существенных изменений, которые внесены Законом N 264-ФЗ, является введение иммунитетов для определенных хозяйствующих субъектов в отношении злоупотребления ими доминирующим положением и заключения отдельных антиконкурентных соглашений.

Так, не может быть признано доминирующим положение хозяйствующего субъекта - юридического лица, учредителем (участником) которого являются одно физическое лицо (в том числе зарегистрированное в качестве ИП) или несколько физических лиц, если выручка от реализации товаров за последний календарный год такого хозяйствующего субъекта не превышает 400 миллионов рублей. Для такого правила установлены определенные исключения.

В связи с внесением указанных поправок территориальным антимонопольным органам даны разъяснения, касающиеся порядка возбуждения и прекращения производства по делам об административных правонарушениях соответствующей категории.

Кроме того, прокомментированы поправки, внесенные Законом N 316-ФЗ в КоАП РФ, в части особенностей привлечения к административной ответственности субъектов малого и среднего предпринимательства, а также поправки, внесенные Законом N 264-ФЗ в Федеральный закон "Об основах государственного регулирования торговой деятельности в Российской Федерации".

<Письмо> ФАС России от 20.07.2016 N СП/49704/16 <О внесении изменений в Федеральный закон от 26.07.2006 N 135-ФЗ "О защите конкуренции">

31 августа 2016 года

ПАМЯТКА

индивидуальному предпринимателю на 2016 год по оплате страховых взносов


1) Расчет и уплата страховых взносов с 01.01.2016 года.

Индивидуальные предприниматели, главы и члены крестьянских (фермерских) хозяйств, адвокаты, нотариусы, занимающиеся частной практикой с 01.01.2013 года должны уплачивать страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации (ПФР) и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС) в фиксированных размерах, которые зависят от минимального размера оплаты труда (МРОТ) на 1 января каждого года и тарифа страховых взносов.

Минимальный размер оплаты труда с 01.01.2016 года составляет 6 204 рубля (Федеральный закон от 14.12.2015 г. № 376-ФЗ «О внесении изменения в статью 1 Федерального закона «О минимальном размере оплаты труда»). Тариф страховых взносов с 01.01.2013 года, установленный статьей 12 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" составляет:

в ПФР – 26 процентов; в ФФОМС – 5,1 процента.*

* Справочно: страховые взносы на обязательное медицинское страхование с 01.01.2012 года перечисляются только в ФФОМС.

С 01.01.2014 года размер страховых взносов по обязательному пенсионному страхованию (за исключением глав крестьянских (фермерских) хозяйств) поставлен в зависимость от величины дохода плательщика.

С 01.01.2015 года, если величина дохода плательщика страховых взносов за расчетный период не превышает 300 000 руб., то сумма фиксированного размера страхового взноса по обязательному пенсионному страхованию определяется как произведение МРОТ на тариф страховых взносов по соответствующему фонду и на 12 (по количеству календарных месяцев в году):

6204 х 26% x 12 = 19 356,48 руб.

Если величина дохода плательщика страховых взносов за расчетный период превышает 300 000 рублей, то к фиксированному размеру страхового взноса по обязательному пенсионному страхованию добавляется 1,0 процент от суммы дохода плательщика страховых взносов, превышающего 300 000 рублей за расчетный период.

6204 х 26% х 12= 19 356,48 руб. + (доход-300000) х 1%

При этом сумма страховых взносов не может быть более размера, определяемого как произведение восьмикратного МРОТ, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы

Предельная сумма: 6204 x 26% x 12 x 8= 154 851,84 руб.

Сведения о доходах от деятельности налогоплательщиков за расчетный период передаются налоговыми органами в органы контроля за уплатой страховых взносов для контроля полноты начисления страховых взносов. Если индивидуальный предприниматель не представит налоговую отчетность в инспекцию ФНС России до окончания расчетного периода, и в связи с этим у органов ПФР не будет информации о доходах такого лица, то страховые взносы за соответствующий расчетный период будут взысканы в фиксированном размере, который определяется исходя из увеличенного в 12 раз восьмикратного размера МРОТ и страхового тарифа, то есть в размере предельной суммы страховых взносов.

Для глав крестьянских (фермерских) хозяйств сумма фиксированного размера страхового взноса по обязательному пенсионному страхованию определяется как произведение МРОТ на тариф страховых взносов, на 12 (по количеству календарных месяцев в году) и количество членов хозяйства, включая его главу.

6204 х 26% х 12 х (1+количество членов КФХ)

Фиксированный размер страхового взноса по обязательному медицинскому страхованию определяется как произведение МРОТ на тариф страховых взносов по соответствующему фонду и на 12 (по количеству календарных месяцев в году) 6204 x 5,1% x 12 = 3 796,85 руб.

Индивидуальные предприниматели, которые зарегистрируются после начала года или, наоборот, прекратят свою деятельность до конца года, должны уплатить взносы только за те месяцы, в которых у них был статус предпринимателя. Взносы за неполный месяц будут определяться пропорционально количеству календарных дней ведения предпринимательской деятельности.

Реквизиты для оплаты размещены на официальном сайте Отделения, в разделе «Электронные сервисы» http://www.pfrf.ru/eservices/pay_docs/. Здесь же можно сформировать квитанцию для оплаты страховых взносов, пени и штрафов.

2) Освобождение от уплаты страховых взносов в фиксированном размере.

С 01.01.2013 года индивидуальные предприниматели освобождены от уплаты страховых взносов в фиксированном размере за периоды:

- прохождения военной службы по призыву; - ухода за ребенком до достижения им возраста полутора лет;

- ухода за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет;

- проживания супругов военнослужащих, проходящих военную службу по контракту; - проживания за границей супругов работников, направленных в дипломатические представительства и консульские учреждения Российской Федерации.

При условии, что в течение этих периодов индивидуальным предпринимателем не осуществлялась соответствующая деятельность и предоставлен полный пакет документов, подтверждающих отсутствие деятельности в указанные периоды.

С 01.01.2015 года за неполный месяц профессиональной деятельности, в котором индивидуальные предприниматели могут не исчислять и не уплачивать взносы, фиксированный размер взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца (ч.7 ст.14 Федеральный закон от 24.07.2009 № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования).

3) Сроки уплаты страховых взносов.

Уплата страховых взносов в фиксированном размере осуществляется не позднее 31 декабря отдельно в каждый внебюджетный фонд единовременно или несколькими платежами в течение года.

До 31 декабря необходимо уплатить:

- на ОПС 19 356,48 руб. (не зависимо от величины дохода),

- на ОМС 3 796,85 руб.

Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода плательщика страховых взносов, превышающего 300 000 руб. за расчетный период, уплачиваются плательщиком страховых взносов не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим расчетным периодом.

Предприниматели, прекратившие деятельность до конца года обязаны произвести уплату страховых взносов не позднее 15 календарных дней с даты прекращения деятельности.

4) Сроки представления отчетности.

С 01.01.2012 года индивидуальные предприниматели (за исключением глав крестьянских (фермерских) хозяйств) отчетность в территориальные органы ПФР не представляют.

5) Электронные сервисы ПФР.

На официальном сайте ПФР внедрен электронный сервис «Кабинет плательщика».

Для подключения к электронному сервису «Кабинет плательщика» необходимо перейти по ссылке «Регистрация», заполнить реквизиты страхователя (регистрационный номер в ПФР, ИНН) и выбрать способ получения кода активации.

При выборе способа получения кода активации заказным письмом данное письмо будет направлено по адресу регистрации, указанному в ЕГРИП.

При выборе личного способа получения кода активации его может получить индивидуальный предприниматель или его уполномоченный представитель (при предъявлении в территориальный орган ПФР нотариально заверенной доверенности).

Для страхователей, заключивших с ПФР соглашение об обмене электронными документами по телекоммуникационным каналам связи, код активации можно получить с помощью программного обеспечения, используемого для электронного документооборота с ПФР.

Возможности сервиса «Кабинет плательщика»:

- раздел «Платежи» (реестр платежей). Позволяет получить реестр платежей за заданный период с учетом исполненных решений о зачетах и возвратах, в том числе для дистанционной сверки уплаченных сумм страховых взносов при сдаче отчетности;

- раздел «Справка о состоянии расчетов». Позволяет получать в электронном виде информацию о состоянии расчетов в виде справки установленной формы (во исполнение пункта 7 части 3 статьи 29 Федерального закона от 24.07.2013 № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования»). Справку можно получить в режиме реального времени, тогда как при личном обращении в территориальный орган ПФР с письменным запросом, справка выдается в течение пяти дней;

- раздел «Информация о состоянии расчетов». Позволяет осуществлять контроль собственной платежной дисциплины, а также производить сверку расчетов с ПФР в разрезе обязательств и платежей каждого месяца (года);

- раздел «Расчет взносов». Позволяет получать информацию о сумме страховых взносов, подлежащих уплате за текущий год;

- раздел «Квитанция». Позволяет с минимальными трудозатратами оформить на бумажном носителе безошибочную, в соответствии с требованиями законодательства, квитанцию для уплаты страховых взносов, пени и штрафов по ОПС и ОМС.

Произвести оплату страховых взносов можно так же с использованием интернет-сервисов и терминалов самообслуживания банков.

6) КБК по уплате страховых взносов, пени, штрафов на обязательное пенсионное страхование и медицинское страхование.

С 01.01.2016 вводятся новые КБК для уплаты страховых взносов, пени на обязательное пенсионное и обязательное медицинское страхование:

На обязательное пенсионное страхование:

- 392 102 02140 06 1100 160 Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда РФ на выплату страховой пенсии (исчисленные с суммы дохода плательщика, не превышающие предельной величины дохода, установленной статьей 14 Федерального закона от 24 июля 2009 года № 212 «О страховых взносах в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования»;

- 392 102 02140 06 1200 160 Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда РФ на выплату страховой пенсии (исчисленные с суммы дохода плательщика, полученной сверх предельной величины дохода, установленной статьей 14 Федерального закона от 24 июля 2009 года № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования») 392 102 02140 06 2100 160 Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда РФ на выплату страховой пенсии (пени по соответствующему платежу);

- 392 102 02140 06 2200 160 Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (проценты по соответствующему платежу).

На обязательное медицинское страхование:

- 392 102 02103 08 1011 160 Страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования (страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения, поступающие от плательщиков);

- 392 102 02103 08 2011 160 Страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования (пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения, поступающие от плательщиков);

- 392 102 02103 08 1012 160 Страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования (страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения, ранее зачислявшиеся в бюджеты территориальных фондов обязательного медицинского страхования (по расчетным периода, истекшим до 1 января 2012 года);

- 392 102 02103 08 2012 160 Страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования (пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения, ранее зачислявшимся в бюджеты территориальных фондов обязательного медицинского страхования (по расчетным периодам, истекшим до 1 января 2012 года)

Указанные выше КБК применяются в том числе и для погашения задолженности по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере и на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере, образовавшейся до 01.01.2016, а также соответствующих пени, начисленных до 01.01.2016 на такую задолженность.

Таким образом, индивидуальные предприниматели, адвокаты, арбитражные управляющие, нотариусы, занимающиеся частной практикой, и иные лица, занимающиеся частной практикой и не являющиеся индивидуальными предпринимателями, доход которых за расчетный период не превышает 300 000 руб., уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере из расчета 1 МРОТ х 26% х 12 месяцев с 1 января 2016 года на КБК 392 1 02 02140 061100 160.

Если доход индивидуальных предпринимателей, адвокатов, арбитражных управляющих, нотариусов, занимающихся частной практикой, и иных лиц, занимающихся частной практикой и не являющихся индивидуальными предпринимателями, за расчетный период превышает 300 000 руб., то они уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование с 1 января 2016 года:

в фиксированном размере из расчета 1 МРОТ х 26% х 12 месяцев на КБК 392 1 02 02140 061100 160

1 % от суммы превышения дохода на КБК 392 102 02140 06 1200 160

Перечисление денежных средств необходимо осуществлять двумя раздельными платежными документами (платежный документ на фиксированный размер и платежный документ на 1% превышения).

Главы крестьянских (фермерских) хозяйств уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере за себя и за каждого члена крестьянского (фермерского) хозяйства независимо от величины дохода в размере, рассчитанного по формуле 1 МРОТ х 26% х 12 месяцев на КБК 392 102 02140 06 1100 160.

Индивидуальные предприниматели, главы крестьянских (фермерских) хозяйств, адвокаты, арбитражные управляющие, нотариусы, занимающиеся частной практикой, и иные лица, занимающиеся частной практикой и не являющиеся индивидуальными предпринимателями, уплачивают страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере из расчета 1 МРОТ х 5,1% х 12 месяцев с 1 января 2016 года: на КБК 392 1 02 02103 08 1011 160

30 августа 2016 года

ПАМЯТКА

для субъектов предпринимательской деятельности по вопросам проведения проверок органами государственного и муниципального контроля

Целью разработки настоящей памятки является изложение в доступной форме ключевых требований законодательства, регламентирующего проведение проверок в отношении юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.

Настоящая памятка ориентирована, прежде всего, на субъектов малого предпринимательства.

Информация представлена в форме ответов на основные вопросы, которые могут возникнуть у представителей бизнес-сообщества в ходе осуществления деятельности.

1) Какими нормативными правовыми актами регулируется проведение проверок юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, существуют ли особенности регулирования отдельных видов контроля?

Отношения в области организации и проведения проверок юридических лиц и индивидуальных предпринимателей регулируются Федеральным законом от 26.12.2008 № 294-ФЗ «О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля (надзора) и муниципального контроля» (далее по тексту - Федеральный закон № 294-ФЗ). Частями 3 и 3.1 статьи 1 Федерального закона № 294-ФЗ установлены случаи и виды контроля, на которые положения данного закона не распространяются.

Наиболее актуальными из них для субъектов малого и среднего предпринимательства являются:

- проведение оперативно-разыскных мероприятий, производство дознания, проведение предварительного следствия;

- осуществление прокурорского надзора, правосудия и проведение административного расследования;

- расследование причин возникновения аварий, несчастных случаев на производстве и иных чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера и ликвидация их последствий;

- налоговый контроль;

- таможенный контроль. 

Деятельность органов государственной власти в указанных случаях регламентируется специальным законодательством (УПК РФ, Налоговый кодекс РФ, Таможенный кодекс РФ и т.д.).

Кроме того, частью 4 статьи 1 Федерального закона № 294-ФЗ установлено 35 видов государственного контроля (надзора), для которых особенности организации и проведения проверок в части, касающейся вида, предмета, оснований проведения проверок, сроков и периодичности их проведения, уведомлений о проведении внеплановых выездных проверок и согласования проведения внеплановых выездных проверок с органами прокуратуры, могут устанавливаться другими федеральными законами.

Среди них:

- лицензионный контроль (ст.19 Федерального закона от 04.05.2011 №99-ФЗ «О лицензировании отдельных видов деятельности»);

- федеральный государственный контроль (надзор) в сфере миграции (ст.29.2 Федерального закона от 25.07.2002 № 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации», Постановление Правительства РФ от 13.11.2012 № 1162);

- федеральный государственный надзор за соблюдением трудового законодательства (ст.ст.353, 360 Трудового кодекса РФ);

- федеральный государственный пожарный надзор (ст.ст.6, 6.1 Федерального закона от 21.12.1994 № 69-ФЗ «О пожарной безопасности»);

- государственный строительный надзор (ст.54 Градостроительного кодекса РФ);

- государственный земельный надзор и муниципальный земельный контроль (ст.ст.71-72 Земельного кодекса РФ).

На все иные виды государственного и муниципального контроля, не перечисленные в частях 3, 3.1 и 4 Федерального закона № 294-ФЗ, положения данного закона распространяются в полном объеме. Какие основания для проведения проверок установлены законом, как часто проверки могут проводиться? Федеральным законом № 294-ФЗ предусмотрено 2 вида проверок: плановые (статья 9) и внеплановые (статья 10).

По общему правилу плановые проверки проводятся 1 раз в 3 года. Но для отдельных видов контроля установлена иная периодичность проверок (ч.4 ст.1, ч.9 ст.9 Федерального закона № 294-ФЗ). Основанием для проведения проверки является ее включение в согласованный с органами прокуратуры план проверок на соответствующий год.

Планы проверок публикуются на официальных сайтах органов контроля. Сводный план проверок всех органов контроля размещен на официальном сайте Генеральной прокуратуры РФ в сети Интернет http://genproc.gov.ru. (раздел «Сводный план проверок») и на сайте Федеральной государственной информационной системы Единый реестр проверок https://proverki.gov.ru.

Зайдя на один из этих Интернет-ресурсов по ИНН можно получить подробную информацию о том, какие органы и когда запланировали в текущем году проверку юридического лица (индивидуального предпринимателя).

Плановая проверка в обязательном порядке должна быть начата в месяц, установленный планом органа контроля. Общими основаниями для проведения внеплановых проверок являются:

- истечение срока исполнения юридическим лицом, индивидуальным предпринимателем ранее выданного предписания об устранении нарушений;

- поступление в органы контроля обращений и заявлений граждан и организаций, информации от органов власти, из СМИ о возникновении угрозы причинения либо причинении вреда жизни, здоровью граждан, вреда животным, растениям, окружающей среде, объектам культурного наследия (памятникам истории и культуры) народов Российской Федерации, безопасности государства, а также угрозы чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера. Выездная проверка по этому основанию в обязательном порядке согласуется с органами прокуратуры;

- нарушение прав потребителей (в случае обращения граждан, права которых нарушены);

- поручения Президента Российской Федерации, Правительства Российской Федерации, требования прокурора о проведении внеплановой проверки. Кроме того, для отдельных видов контроля (они перечислены в ч.4 ст.1 Федерального закона № 294-ФЗ) могут устанавливаться иные основания для проведения внеплановых проверок и случаи их обязательного согласования с органами прокуратуры (указываются в специальных законах, регулирующих соответствующий вид контроля, например в ст. ст.19 Федерального закона от 04.05.2011 №99-ФЗ «О лицензировании отдельных видов деятельности» для лицензионного контроля).

Периодичность проведения внеплановых проверок действующим законодательством не регламентирована.

2) В каких формах могут проводиться плановые и внеплановые проверки?

Как плановые, так и внеплановые проверки могут проводиться в форме:

- документарных (органом контроля для оценки соблюдения субъектом предпринимательства законодательства при осуществлении деятельности у него истребуются и изучаются необходимые документы без выхода на объект);

- выездных (по месту осуществления деятельности юридического лица или индивидуального предпринимателя органом контроля изучаются документы, обследуются объекты, производимая продукция и т.д.).

3) Существуют ли предельная продолжительность проверок?

В силу ст.13 Федерального закона № 294-ФЗ срок проведения выездных и документарных проверок не может превышать двадцать рабочих дней.

Срок проведения плановой проверки содержится в соответствующей графе плана органа контроля. При этом в соответствии с законом в отношении одного субъекта малого предпринимательства общий срок проведения плановых выездных проверок не может превышать 50 часов для малого предприятия и 15 часов для микропредприятия в год.

Это означает, что вне зависимости от количества органов контроля, проводящих плановые проверки в отношении конкретного малого предприятия или микропредприятия, общий срок этих проверок не может превышать в год 50 часов или 15 часов соответственно.

В целях соблюдения этих сроков даты проведения проверок органы контроля обязаны согласовывать или проводить плановые проверки совместно.

4) Каким образом должностное лицо органа контроля обязано уведомить о предстоящей проверке и какие документы предъявить в подтверждение законности проведения проверки?

В силу ст.14 Федерального закона № 294-ФЗ проверка проводится на основании распоряжения или приказа руководителя, заместителя руководителя органа контроля.

В распоряжении (приказе) наряду с иными сведениями в обязательном порядке указывается информация о виде проверки и ее основаниях, должностных лицах, уполномоченных на проведение проверки, дата начала и продолжительность проверки.

Также в распоряжении указывается цели, задачи, предмет проверки, превышать которые должностное лицо не вправе. Например, если внеплановая проверка проводится с целью контроля за исполнением предписания, проверяться могут лишь только те нарушения, которые указаны в предписании.

Действия, направленные на выявление иных нарушений, в данном случае будут незаконными. До начала проверки заверенные печатью копии распоряжения или приказа о проведении проверки вручаются под роспись должностными лицами органа контроля руководителю, иному должностному лицу или уполномоченному представителю юридического лица, индивидуальному предпринимателю, его уполномоченному представителю одновременно с предъявлением служебных удостоверений.

О проведении плановой проверки юридическое лицо, индивидуальный предприниматель уведомляются органом контроля не позднее чем в течение трех рабочих дней до начала ее проведения посредством направления копии распоряжения или приказа о начале проведения плановой проверки заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении или иным доступным способом.

О проведении внеплановой выездной проверки, за исключением внеплановой выездной проверки, основания проведения которой указаны в пункте 2 части 2 статьи 10 Федерального закона № 294-ФЗ (обращение о причинении вреда или угрозе его причинения), юридическое лицо, индивидуальный предприниматель уведомляются органом контроля не менее чем за двадцать четыре часа до начала ее проведения любым доступным способом.

5) Как оформляются результаты проверки?

В соответствии со ст. 16 Федерального закона № 294-ФЗ по результатам проверки должностными лицами органа государственного контроля (надзора), органа муниципального контроля, проводящими проверку, составляется акт по установленной форме в двух экземплярах.

В акте проверки наряду с иными сведениями указывается информация о продолжительности проверки выявленных нарушениях. Акт проверки оформляется непосредственно после ее завершения в двух экземплярах, один из которых с копиями приложений вручается руководителю (представителю), юридического лица, индивидуальному предпринимателю, а случае невозможности личного вручения направляется заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении.

В случае несогласия с фактами, выводами, предложениями, изложенными в акте проверки, либо с выданным предписанием об устранении выявленных нарушений в течение пятнадцати дней с даты получения акта проверки субъект предпринимательской деятельности вправе представить в соответствующий орган контроля в письменной форме возражения.

При этом юридическое лицо, индивидуальный предприниматель вправе приложить к таким возражениям документы, подтверждающие обоснованность таких возражений, или их заверенные копии либо в согласованный срок передать их в орган контроля.

6) Какие меры может принять должностное лицо органа контроля в случае выявления нарушений в ходе проверки?

В соответствии со ст.17 Федерального закона № 294-ФЗ в случае выявления нарушений должностные лица органа контроля, проводившие проверку, в пределах полномочий, предусмотренных законодательством Российской Федерации, могут:

- выдать предписание об устранении выявленных нарушений с указанием сроков их устранения и дальнейшим контролем за его исполнением, в том числе путем проведения внеплановых проверок;

- возбудить дело об административном правонарушении.

7) Что такое Единый реестр проверок и учетный номер проверки?

В целях обеспечения учета проводимых при осуществлении государственного контроля (надзора), муниципального контроля проверок, а также их результатов в Российской Федерации создан единый реестр проверок (адрес в сети Интернет - https://proverki.gov.ru.).

Ведение единого реестра проверок призвано способствовать прозрачности плановых и внеплановых проверок, обеспечить защиту прав субъектов предпринимательской деятельности.

Обязанность по внесению сведений в единый реестр проверок вводится поэтапно:

1) с 01.07.2015 – для органов федерального государственного контроля (надзора) и их территориальных подразделений (Госпожнадзор, Роспотребнадзор, Росреестр, Ространснадзора, Ростехнадзор, Гострудинспекция, ФМС и т.д.);

2) с 01.07.2016 – для органов регионального государственного контроля;

3) с 01.01.2017 – для органов муниципального контроля. При внесении органом контроля в единый реестр проверок информации о проверке ей присваивается учетный номер.

Наличие учетного номера проверки – дополнительная гарантия законности ее проведения. Поэтому руководитель или иной представитель юридического лица, индивидуальный предприниматель вправе потребовать у должностного лица органа контроля сообщить сведения об учетном номере проверки, а затем самостоятельно на указанном выше Интернет-сайте проверить достоверность представленной информации, наличие оснований для проведения проверки.

Общедоступная часть Единого реестра проверок по каждой проверке содержит следующие сведения:

1) учетный номер проверки;

2) информация, указываемая в распоряжении или приказе о проверке;

3) информация, указываемая в акте проверки;

4) указание результатов проверки;

5) указание на принятые меры в отношении нарушений, выявленных при проведении проверки, включая выдачу предписаний об устранении выявленных нарушений.

8) Могут ли обладать полномочиями по контролю не органы государственной власти и местного самоуправления, а общественные организации, иные юридические лица?

Отдельные полномочия по осуществлению федерального государственного лесного надзора, федерального государственного пожарного надзора, государственного надзора в области использования и охраны особо охраняемых природных территорий, государственного портового контроля, федерального государственного пробирного надзора, а также контроля за соблюдением требований законодательства в сфере противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма организациями, индивидуальными предпринимателями, осуществляющими скупку, куплю-продажу драгоценных металлов и драгоценных камней, ювелирных изделий из них и лома таких изделий, в соответствии с федеральными законами могут осуществляться государственными учреждениями, подведомственными соответственно федеральным органам исполнительной власти и органам исполнительной власти субъектов Российской Федерации.

Выполнение иными юридическими лицами (например, общественными организациями по защите прав потребителей) мероприятий по контролю запрещено.

Такие юридические лица и их работники обладают общими правами как потребители товаров (работ, услуг) того или иного предпринимателя и не вправе выдвигать обязательные требования о предоставлении не предусмотренных для общего доступа документов, возможности обследования не являющихся общедоступными помещений и объектов, бесплатного получения образцов продукции для их исследования и т.д. В том числе не наделены полномочиями по контролю ветеринарные врачи, располагающиеся на объектах массовой торговли и осуществляющие свою деятельность на основании договоров.

9) Что такое «надзорные каникулы» и на кого они распространяются?

Так называемые «надзорные каникулы» или запрет в 2016 - 2018 годах проводить плановые проверки установлены ст. 26.1 Федерального закона №294-ФЗ в отношении юридических лиц, индивидуальных предпринимателей, отнесенных в соответствии с положениями Федерального закона № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» к субъектам малого предпринимательства.

Из этого правила установлены исключения.

Первое. «Каникулы» не распространяются на юридических лиц, индивидуальных предпринимателей, осуществляющих виды деятельности, перечень которых устанавливается Постановлением Правительства РФ от 23.11.2009 № 944.

Второе. «Надзорные каникулы» не распространяются на отдельные виды государственного контроля. Таких видов контроля 8. Наиболее актуальным для малого бизнеса является исключение из «надзорных каникул» федерального государственного надзора в области промышленной безопасности, федерального государственного пожарного надзора, государственного экологического надзора, лицензионного контроля в отношении управляющих организаций, осуществляющих деятельность по управлению многоквартирными домами.

Третье. В исключительных случаях плановые проверки в отношении малого бизнеса все же могут быть проведены любым органом при наличии вступившего в законную силу постановления о назначении административного наказания в виде дисквалификации или административного приостановления деятельности либо решения о приостановлении и (или) аннулировании лицензии при условии, что с даты окончания проведения проверки, по результатам которой вынесено такое постановление либо принято такое решение, прошло менее трех лет.

При этом статьей 26.1 Федерального закона № 294-ФЗ предусмотрен механизм дополнительной защиты прав субъектов предпринимательства в случае их включения в план.

В чем он состоит: юридическое лицо, индивидуальный предприниматель вправе подать в орган контроля заявление об исключении из ежегодного плана конкретной проверки в отношении них, подтвердив отнесение к категории субъектов малого предпринимательства.

Одновременно, орган контроля перед проведением плановой проверки обязан разъяснить руководителю, иному должностному лицу или уполномоченному представителю юридического лица, индивидуальному предпринимателю, содержание положений ст.26.1 о «надзорных каникулах».

В случае подтверждения факта отнесения проверяемого лица к субъектам малого предпринимательства проведение плановой проверки прекращается, о чем составляется соответствующий акт.

10) Какие нарушения со стороны должностных лиц органов контроля являются грубыми и влекут недействительность проверки, а также незаконность принятых по ее результатам мер?

Результаты проверки, проведенной органом контроля с грубым нарушением установленных Федеральным законом № 294-ФЗ требований, не могут являться доказательствами нарушения юридическим лицом, индивидуальным предпринимателем требований законодательства и подлежат отмене вышестоящим органом государственного контроля (надзора) или судом на основании заявления юридического лица, индивидуального предпринимателя.

В силу ч.2 ст.20 Федерального закона № 294-ФЗ к грубым нарушениям относится нарушение требований, предусмотренных:

- частями 2, 3 (в части отсутствия оснований проведения плановой проверки), частью 12 статьи 9 и частью 16 (в части срока уведомления о проведении проверки) статьи 10 настоящего Федерального закона;

- пунктами 7 и 9 статьи 2 настоящего Федерального закона (в части привлечения к проведению мероприятий по контролю не аккредитованных в установленном порядке юридических лиц, индивидуальных предпринимателей и не аттестованных в установленном порядке граждан);

- пунктом 2 части 2, частью 3 (в части оснований проведения внеплановой выездной проверки), частью 5 (в части согласования с органами прокуратуры внеплановой выездной проверки в отношении юридического лица, индивидуального предпринимателя) статьи 10 настоящего Федерального закона;

- частью 2 статьи 13 настоящего Федерального закона (в части нарушения сроков и времени проведения плановых выездных проверок в отношении субъектов малого предпринимательства);

- частью 1 статьи 14 настоящего Федерального закона (в части проведения проверки без распоряжения или приказа руководителя, заместителя руководителя органа государственного контроля (надзора), органа муниципального контроля);

- пунктами 1, 1.1 и 1.2, пунктом 3 (в части требования документов, не относящихся к предмету проверки), пунктом 6 (в части превышения установленных сроков проведения проверок) статьи 15 настоящего Федерального закона;

- частью 4 статьи 16 настоящего Федерального закона (в части непредставления акта проверки);

- частью 3 статьи 9 настоящего Федерального закона (в части проведения плановой проверки, не включенной в ежегодный план проведения плановых проверок);

- частью 6 статьи 12 настоящего Федерального закона (в части участия в проведении проверок экспертов, экспертных организаций, состоящих в гражданско-правовых и трудовых отношениях с юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями, в отношении которых проводятся проверки).

11) Куда обратиться, если Вы полагаете, что при проверке нарушен закон?

Если Вы полагаете, что при проведении проверки должностные лица органа контроля своими действиями (бездействием) нарушают Ваши права, Вы вправе их обжаловать и обратиться с соответствующим заявлением:

- к Уполномоченному по защите прав предпринимателей в Еврейской автономной области (по адресу: г. Биробиджан, ул. Советская, д. 111, приёмная каб. 309);

- в Арбитражный суд Еврейской автономной области (по адресу: г. Биробиджан, пер. Театральный, д.10);

- к вышестоящему должностному лицу органа государственного контроля (надзора), муниципального контроля;

- в органы прокуратуры по месту нахождения органа контроля.

Помните, что с жалобой не следует тянуть и дожидаться окончания проверки и составления акта проверки, так как своевременное пресечение нарушений контролерами позволит предотвратить принятие к Вам необоснованных мер принуждения.

12) Как вести себя, если к Вам пришел контролёр?

В первую очередь необходимо знать, что при проведении проверок должностные лица органов контроля не вправе осуществлять плановую или внеплановую выездную проверку в Ваше отсутствие или в отсутствие Вашего представителя.

Исключение составляют случаи проведения проверки по основанию причинения вреда или причинении жизни, здоровью граждан, вреда животным, растениям, окружающей среде, объектам культурного наследия (памятникам истории и культуры) народов Российской Федерации, безопасности государства, а также возникновения чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера

Выездная проверка начинается с предъявления проверяющими лицами служебного удостоверения. Проверка должна проводиться тем должностным лицом, которое указано в распоряжении о проведении проверки, с которым Вас обязаны ознакомить и вручить под роспись копию.

Перед проверкой Вас должны ознакомить:

- с документом о согласовании ее проведения с органом прокуратуры (если такое согласование требуется);

- с полномочиями проводящих проверку лиц, целями, задачами, основаниями проведения проверки, видами и объемом мероприятий по контролю, составом экспертов, представителями экспертных организаций, привлекаемых к проверке, со сроками и с условиями ее проведения.

Вы также вправе ознакомиться с положениями административного регламента органа контроля (при его наличии), в соответствии с которым проводится проверка.

Внимательно изучите выданную Вам копию распоряжения (приказа) о проведении проверки.

В нем должны быть указаны цели, задачи, предмет и срок проведения проверки, даты начала и окончания, а также правовые основания проведения проверки, а также перечислены все мероприятия по контролю, запланированные контролирующим органом (например, обследование территории, помещений, оборудования, отбор образцов, проведение их исследования), документы, которые Вы должны представить контролерам в ходе проверки.

По закону Вы обязаны предоставить проводящим проверку должностным лицам возможность ознакомиться с перечисленными в распоряжении документами, а также обеспечить доступ проводящих проверку должностных лиц и участвующих в ней экспертов, на территорию, в используемые здания, и помещения, к оборудованию, транспортным средствам и перевозимым грузам.

При проведении проверки должностные лица контролирующих органов не вправе проверять выполнение обязательных требований, если такие требования не относятся к полномочиям проверяющих; требовать представления документов, информации, образцов продукции, проб обследования различных объектов, если они не являются объектами (предметом) проверки, а также изымать оригиналы таких документов; отбирать образцы продукции, пробы обследования объектов окружающей среды и объектов производственной среды для проведения их исследований, испытаний, измерений без оформления протоколов; осуществлять выдачу юридическим лицам, индивидуальным предпринимателям предписаний или предложений о проведении за их счет мероприятий по контролю.

По окончании проверки Вы вправе ознакомиться с результатами проверки и указать в акте проверки о своем согласии или несогласии с ними.

В течение пятнадцати дней с даты получения акта Вы вправе представить в орган контроля в письменной форме свои возражения, приложив подтверждающие документы.

ВАЖНО:

Из сферы действия Федерального закона №294-ФЗ исключены:

- мероприятия по контролю, при проведении которых не требуется взаимодействие органов, уполномоченных на осуществление государственного контроля (надзора), муниципального контроля, и юридических лиц, индивидуальных предпринимателей и на указанных лиц не возлагаются обязанности по предоставлению информации и исполнению требований органов государственного контроля (надзора), органов муниципального контроля;

- оперативно-разыскные мероприятия, производстве дознания, проведении предварительного следствия;

- прокурорский надзор, правосудие и проведение административного расследования;

- производство по делам о нарушении антимонопольного законодательства Российской Федерации;

- расследование причин возникновения аварий, несчастных случаев на производстве, инфекционных и массовых неинфекционных заболеваний (отравлений, поражений) людей, животных и растений, причинения вреда окружающей среде, имуществу граждан и юридических лиц, государственному и муниципальному имуществу; возникновения чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера и ликвидации их последствий;

- мероприятия по контролю, направленные на противодействие неправомерному использованию инсайдерской информации и манипулированию рынком;

- контроль за осуществлением иностранных инвестиций; государственный контроль за экономической концентрацией; контроль и надзор в финансово-бюджетной сфере; налоговый контроль;

- валютный контроль;

- таможенный контроль;

- государственный портовый контроль;

- контроль за уплатой страховых взносов в государственные внебюджетные фонды;

- контроль на финансовых рынках;

- банковский надзор; страховой надзор;

- надзор в национальной платежной системе;

- государственный контроль за осуществлением клиринговой деятельности; государственный контроль за осуществлением деятельности по проведению организованных торгов;

- контроль за соблюдением законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов Российской Федерации о контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд;

- контроль за соблюдением требований законодательства Российской Федерации о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма;

- пограничный, санитарно-карантинный, ветеринарный, карантинный фитосанитарный и транспортный контроль в пунктах пропуска через Государственную границу Российской Федерации; контроль за соблюдением требований законодательства об антитеррористической защищенности объектов

29 августа 2016 года

ПАМЯТКА

по использованию банка данных исполнительных производств и других информационных ресурсов


В соответствии со статьей 6.1 Федерального закона от 02.10.2007 № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве» Федеральная служба судебных приставов создает и ведет банк данных исполнительных производств в электронном виде.

Согласно c Порядком создания и ведения банка данных в исполнительном производстве Федеральной службы судебных приставов в электронном виде общедоступная часть Банка данных публикуется на официальном сайте ФССП России.

Согласно пункту 3 статьи 6.1 Федерального закона от 02.10.2007 № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве» в общедоступной части Банка данных не публикуются требования, содержащиеся в исполнительных документах, выданных на основании судебного акта, текст которого, в соответствии с законодательством Российской Федерации, не подлежит размещению в сети «Интернет».

В соответствии со статьей 33 Федерального закона от 02.10.2007 № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве» исполнительное производство может быть передано в другое подразделение судебных приставов.

По решению Директора Федеральной службы судебных приставов – главного судебного пристава Российской Федерации исполнительное производство может быть передано в Управление по исполнению особо важных исполнительных производств.

В этом случае необходимо перейти по ссылке http://fssprus.ru/iss/ip/ и в разделе «Территориальные органы» указать – Управление по исполнению особо важных исполнительных производств.

Для работы с банком нужно выбрать подраздел: поиск по физическим лицам либо поиск по юридическим лицам.

Дата рождения для физического лица не является обязательной для заполнения.

В случае совпадения данных для более точной идентификации Вы можете заполнить поле в формате ДД.ММ.ГГГГ.

При наличии сведений о номере исполнительного производства Вы можете получить информацию из банка данных исполнительных производств через раздел «Поиск по номеру исполнительного производства».

ФССП России не хранит и не передает третьим лицам персональные данные, введенные пользователями в форму поиска.

Сервис Банк данных исполнительных производств предоставляется только на официальном сайте ФССП России по адресу http://fssprus.ru/iss/ip/ и разделах территориальных органов ФССП России, расположенных в доменах третьего уровня r**.fssprus.ru/iss/ip. Федеральная служба судебных приставов рекомендует гражданам и представителям юридических лиц, обнаруживших себя в банке данных исполнительных производств, оплатить задолженность нижеперечисленными способами: с помощью сервиса Банк данных исполнительных производств на официальном сайте ФССП России в режиме онлайн через электронные платежные системы Промсвязьбанка, КИВИ (без комиссии), РОБОКАССЫ, ОПЛАТАГОСУСЛУГ.РУ, Вэбмани, Яндекс.Денег, ПЭЙМО, Системы Город, Башкомснаббанка.

Платежная система ОПЛАТАГОСУСЛУГ.РУ также позволяет оплатить задолженность со счета мобильного телефона, платежная система Яндекс.Деньги через салоны сотовой связи; с помощью приложения «ФССП» для мобильных устройств в режиме онлайн через электронные платежные системы; через личный кабинет в интернет-банке Сбербанк ОнЛ@йн (без комиссии) выбрав услугу «ФССП России» (для пользователей банковских карт Сбербанка России); через терминалы и банкоматы моментальной оплаты; с помощью сервиса Банк данных исполнительных производств на официальном сайте ФССП России распечатать квитанцию для оплаты и оплатить непосредственно в банке; непосредственно судебному приставу-исполнителю.

Запись в Банке данных будет удалена или изменена (в случае частичного погашения задолженности) в течение 3 – 7 дней с момента оплаты, так как денежные средства должны поступить на депозитный счет отдела судебных приставов, распределены, перечислены взыскателю.

При возникновении дополнительных вопросов можно обратиться непосредственно в подразделение судебных приставов по указанному адресу, телефону в целях получения информации о поступлении денежных средств или о принятых и возможных мерах принудительного исполнения, таких как, например, временное ограничение на выезд за пределы Российской Федерации.

Для уточнения характера и основания принятых решений о взыскании административных штрафов и налоговых платежей ФССП России предлагает обращаться в уполномоченный орган, принявший соответствующее решение, или получить информацию на официальном сайте Госавтоинспекции МВД России, либо Федеральной налоговой службы.

Информацию о ходе исполнительного производства Вы можете получить, обратившись на Единый портал государственных услуг по адресу: http://epgu.gosuslugi.ru/pgu/stateStructure/10000001012.html Возможность получить информацию о наличии/отсутствии задолженности есть у пользователей социальных сетей «В контакте» и «Одноклассники» через специальное приложение «Банк данных исполнительных производств».

Также получить информацию о наличии/отсутствии задолженности можно с мобильных устройств, использующих следующие портативные операционные системы: Android, iOS и Windows Phone.

Приложение легко найти и установить на соответствующих системах из «магазинов» приложений Windows на Windows Phone, из Google Play на Android, из App Store на iOS, набрав в поиске: «фссп».

Приложения для социальных сетей и мобильных устройств позволяют не только однократно получить информацию о наличии/отсутствии задолженности по исполнительным производствам, но и подписаться на получение данных сведений постоянно.

Подписавшись, Вы будете получать уведомления о появлении новой задолженности или об изменениях в уже имеющейся.

Приложения для социальных сетей и мобильных устройств также позволяют оплатить задолженность в режиме онлайн через электронные платежные системы.

Кроме того, вы можете подписаться на почтовую рассылку об изменениях в банке данных исполнительных производств.

19 августа 2016 года

Изменения в антимонопольном законодательстве

Согласно ст. 6 закона Еврейской автономной области от 30.10.2013 № 392-ОЗ «Об Уполномоченном по защите прав предпринимателей в Еврейской автономной области», в рамках реализации мероприятий «дорожной карты» по содействию развитию конкуренции в Еврейской автономной области на 2015 - 2017 годы в задачи Уполномоченного по защите прав предпринимателей в Еврейской автономной области входит информационное правовое просвещение предпринимательского сообщества о последних изменениях в законодательстве Российской Федерации.

4 июля 2016 года вступили в силу Федеральный закон от 03.07.2016 № 264-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О защите конкуренции» и отдельные законодательные акты Российской Федерации» (далее – Закон № 264-ФЗ), Федеральный закон от 03.07.2016 № 316-ФЗ «О внесении изменений в Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях» ) далее – Закон № 316-ФЗ). (скачать файл)

19 августа 2016 года

Об изменениях в Уголовном кодексе РФ

Мониторинг действующего законодательства позволяет сделать вывод о наметившихся положительных тенденциях в реформировании уголовного законодательства, в том числе - с учётом интересов предпринимательского сообщества. Достижению такого результата способствовала активная работа института Уполномоченных по защите прав предпринимателей. 
Подписан Закон, направленный на либерализацию уголовного законодательства в сфере экономической деятельности Так, Федеральным законом, в частности, расширен перечень составов преступлений в сфере экономической деятельности, при совершении которых впервые лицо освобождается от уголовной ответственности при условии возмещения ущерба и перечисления в федеральный бюджет денежного возмещения. При этом размер денежного возмещения снижен с пятикратного до двукратного. (скачать файл)



11 мая 2016 года 


Памятка для предпринимателей при проведении контрольных (надзорных) мероприятий

В представленной брошюре содержатся наиболее часто возникающие вопросы у предпринимателей и ответы на них, подготовленные с указанием конкретных правовых норм и изложенные в доступной форме. (скачать файл)

17 апреля 2015 года


Об особенностях налогообложения индивидуальных предпринимателей единым налогом на вменённый доход торговых операций по договорам поставки

Уполномоченному по защите прав предпринимателей в Еврейской автономной области поступило обращение от индивидуального предпринимателя дать разъяснение по правомерности налогообложения единым налогом на вменённый доход торговых операций по договорам поставки продуктов питания, фруктов, овощей для муниципальных бюджетных образовательных учреждений.

В соответствии с подпунктами 6 и 7 пункта 2 статьи 346.26 НК РФ система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (далее – ЕНВД) применяется в отношении розничной торговли, осуществляемой через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации торговли, через объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, а также объекты нестационарной торговой сети.

Одним из основных условий, позволяющих применять в отношении розничной торговли систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход, является осуществление этой деятельности через объекты стационарной и (или) нестационарной торговой сети.

Согласно статье 506 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее - ГК РФ) по договору поставки поставщик-продавец, осуществляющий предпринимательскую деятельность, обязуется передать в обусловленный срок или сроки производимые или закупаемые им товары покупателю для использования в предпринимательской деятельности или в иных целях, не связанных с личным, семейным, домашним и иным подобным использованием.

Реализация товаров не через объекты стационарной торговой сети, а по договору поставки путем доставки этого товара до покупателя относится к оптовой торговле, к которой система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход применению не подлежит.

Соответствующие разъяснения по данному вопросу, в том числе и в отношении реализации товаров по государственным (муниципальным) контрактам дал Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики Министерства финансов Российской федерации (далее – Департамент) в письме от 21 августа 2013 г. № 03-11-11/34294 (скачать файл, 17 кб).

По мнению Департамента, предпринимательская деятельность в сфере реализации товаров, осуществляемая на основании договоров поставки, независимо от формы расчетов с покупателями (наличной или безналичной), на уплату единого налога на вмененный доход не переводится.

Департамент также не относит к розничной торговле предпринимательскую деятельность, связанную с реализацией товаров по государственным (муниципальным) контрактам.

При этом необходимо учесть, что данные разъяснения носят неправовой характер, т.е. суд не обязан ими руководствоваться.

Из представленных предпринимателем копий договоров и контракта поставки следует, что поставщик обязуется поставлять товары покупателю в места его деятельности (лагерь дневного пребывания, в школу и группы дошкольного образования), по спецификациям (накладным), т.е. имеет место не договор розничной купли-продажи, а договоры поставки. В отношении торговых операций в случае их совершения в определённом в данных договорах порядке предприниматель был бы не вправе применять систему налогообложения в виде ЕНВД.

В ходе личной беседы Уполномоченного с индивидуальным предпринимателем было установлено, что торговые операции осуществлялись в отличном от установленных в договорах порядке. Фактически товар реализовывался по розничным ценам, в помещении магазина, в счёте-фактуре не отражался налог на добавленную стоимость. Данные обстоятельства имеют существенное значение для определения системы налогообложения выручки от торговых операций по представленными предпринимателем копиям договоров и контракта. Несмотря на название и содержание договоров, фактические действия по купле-продаже товаров свидетельствовали, что имеют место правоотношения розничной купли-продажи и применение системы налогообложения в виде ЕНВД правомерно.

В настоящее время по аналогичным ситуациям сложилась достаточно устойчивая арбитражная судебная практика. Федеральные арбитражные суды в большей части удовлетворяли заявления индивидуальных предпринимателей о признании неправомерными решений налоговых органов по доначислению НДС, пени и штрафа когда при реализации договоров поставки для государственных и муниципальных нужд предприниматели уплачивали ЕНВД.

В соответствии с п. 5 разъяснений Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации, данными в постановлении от 22 октября 1997 г. № 18 "О некоторых вопросах, связанных с применением положений Гражданского кодекса Российской Федерации о договоре поставки", квалифицируя правоотношения участников спора, судам необходимо исходить из признаков договора поставки, предусмотренных статьей 506 ГК РФ, независимо от наименования договора, названия его сторон либо обозначения способа передачи товара в тексте документа.

При этом под целями, не связанными с личным использованием, следует понимать в том числе приобретение покупателем товаров для обеспечения его деятельности в качестве организации или гражданина-предпринимателя (оргтехники, офисной мебели, транспортных средств, материалов для ремонтных работ и т.п.).

Однако в случае, если указанные товары приобретаются у продавца, осуществляющего предпринимательскую деятельность по продаже товаров в розницу, отношения сторон регулируются нормами о розничной купле-продаже (параграф 2 главы 30 ГК РФ).

Как указал Президиум Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации в постановлении от 05.07.2011 № 1066/11, одним из основных условий, позволяющих применять в отношении розничной торговли систему налогообложения в виде ЕНВД, является осуществление этой деятельности через объекты стационарной и (или) нестационарной торговой сети, предусмотренные подпунктами 6 и 7 пункта 2 статьи 346.26 НК РФ.

Согласно пункту 4 информационного письма Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 05.03.2013 № 157 "Обзор практики рассмотрения арбитражными судами дел, связанных с применением положений главы 26.3 Налогового кодекса Российской Федерации" ЕНВД, уплачиваемый в отношении розничной торговли, осуществляемой исключительно через объекты стационарной и (или) нестационарной торговой сети (подпункты 6 и 7 пункта 2 статьи 346.26 НК РФ), охватывает в том числе и сделки по реализации через названные объекты товаров юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям.

При этом сам по себе способ оплаты (наличный или безналичный расчет) правового значения не имеет.

Реализация товаров не через объекты стационарной торговой сети, а по договору поставки путем доставки этого товара до покупателя относится к оптовой торговле, к которой система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход, применению не подлежит. Аналогичная правовая позиция содержится в постановлениях Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 04.10.2011 № 5566/11 (скачать файл, 19 кб).

В случае возникновения в дальнейшем судебного спора с налоговым органом для формирования правовой позиции индивидуального предпринимателя, Уполномоченным по защите прав предпринимателей был направлен обзор судебной практики в пользу налогоплательщиков индивидуальных предпринимателей.

Постановление ФАС Северо-Западного округа от 29.05.2014 по делу № А21-4838/2013.

По мнению налогового органа, деятельность предпринимателя по реализации товара бюджетным учреждениям не подлежит налогообложению ЕНВД, поскольку он осуществлял деятельность не через объекты стационарной и (или) нестационарной сети. Имела место оптовая торговля товаром по договорам поставки.

Как указал суд, признавая позицию налогового органа неправомерной, налогоплательщик осуществлял предпринимательскую деятельность, связанную с реализацией медицинских товаров бюджетным учреждениям, что подтверждено государственными контрактами, договорами купли-продажи, поставки. Реализация осуществлялась по розничным ценам. Оплата производилась в безналичном порядке путем перечисления денежных средств на расчетный счет предпринимателя, что допускается при розничной торговле. Суд отметил, что заключение письменных договоров с бюджетными учреждениями, осуществление расчетов в безналичном порядке не свидетельствуют о наличии между предпринимателем и покупателями отношений по поставке товара, поскольку реализация медицинских товаров осуществлялась по розничным ценам, доставка товара производилась в соответствии с условиями договоров и положениями ст. 499 ГК РФ, первичные документы, свидетельствующие о фактических отношениях по поставке товаров, не оформлены.

Постановление ФАС Центрального округа от 08.07.2014 по делу № А54-631/2013.

По мнению ИФНС, налогоплательщик фактически осуществлял торговлю на основании договоров поставки, в связи с чем неправомерно применял систему налогообложения в виде ЕНВД, что послужило основанием для начисления ему налогов по общей системе налогообложения, а также пеней и штрафов.

Как указал суд, признавая позицию ИФНС неправомерной, в целях гл. 26.3 НК РФ основным условием для применения ЕНВД является осуществление розничной торговли через объекты стационарной и (или) нестационарной торговой сети. При этом НК РФ не устанавливает для налогоплательщиков, реализующих товары, обязанности осуществления контроля за последующим использованием покупателем приобретаемых товаров. В связи с изложенным и учитывая правовую позицию, изложенную в Постановлении Президиума ВАС РФ от 05.07.2011 № 1066/11, Постановлении Пленума ВАС РФ от 22.10.1997 N 18, суд указал, что в рассматриваемой ситуации налогоплательщик реализовывал товар как муниципальным организациям, так и покупателям - физическим лицам, через объект стационарной торговли (магазин), по розничным ценам, следовательно, он правомерно применял ЕНВД. ИФНС же не представлено доказательств осуществления налогоплательщиком деятельности в рамках договора поставки.

Постановление ФАС Волго-Вятского округа от 28.05.2014 по делу N А17-3830/2013.

По мнению налогового органа, реализация предпринимателем крупногабаритных товаров (оборудования) подпадает под определение оптовой торговли, поскольку осуществлялась не через объекты стационарной торговой сети, а по договору поставки путем доставки товара до покупателя, к которым система налогообложения в виде ЕНВД не применима. Предприниматель подлежит привлечению к налоговой ответственности в виде взыскания штрафа на основании ст. 119, п. 1 ст. 122 и п. 1 ст. 126 НК РФ.

Как указал суд, признавая позицию налогового органа неправомерной, продажа товаров, в том числе юридическим и индивидуальным предпринимателям, осуществлялась предпринимателем через объект стационарной торговой сети (магазин); осуществление предпринимателем розничной торговли, подлежащей обложению ЕНВД, охватывает и спорные сделки с юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями. Товары покупатели заказывали, а продавец их доставлял, что не является основанием для классификации спорных договоров как договоров поставки, указанные обстоятельства заключения сделок и условия их исполнения также являются признаками договора розничной купли-продажи (ст. ст. 497, 499 ГК РФ). Таким образом, суд пришел к выводу об отсутствии оснований для привлечения предпринимателя к налоговой ответственности.

Постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 16.01.2014 по делу № А78-8787/2012.

По мнению ИФНС, заключенные предпринимателем с бюджетными учреждениями контракты являются договорами поставки, а не розничной купли-продажи, следовательно, не подпадают под специальный режим налогообложения в виде уплаты ЕНВД.

Как указал суд, признавая позицию ИФНС необоснованной, обстоятельства осуществления предпринимателем оптовой торговли не нашли своего отражения в оспариваемом решении налогового органа. Ограничившись лишь ссылкой на осуществление предпринимателем оптовой торговли на страницах 6 и 8 решения, налоговый орган не оценил содержание договоров купли-продажи, а также способы совершения сделок с покупателями и расчетов с ними, что недопустимо в силу п. 8 ст. 101 НК РФ.

Противоположную позицию имел ФАС Дальневосточного округа в постановлении от 05.08.2014 № Ф03-3251/2014 по делу № А59-5038/2013.

По мнению предпринимателя, он, осуществляя реализацию продуктов по муниципальным контрактам с бюджетными учреждениями через магазин по розничным ценам, правомерно применял специальный налоговый режим в виде уплаты ЕНВД, поскольку товары приобретались организациями для обеспечения собственных нужд.

Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика неправомерной, в силу подп. 6 и 7 п. 2 ст. 346.26 НК РФ одним из основных условий, позволяющих применять в отношении розничной торговли систему налогообложения в виде ЕНВД, является осуществление этой деятельности через объекты стационарной и (или) нестационарной торговой сети. По условиям контрактов предприниматель обязался поставить покупателям товар в обусловленный срок, а они - принять и оплатить указанный товар в ассортименте, количестве и по цене, установленным в спецификации. В договорах предусмотрена ответственность сторон за нарушение сроков и объема поставки, а также нарушение сроков оплаты. На оплату реализованного товара предпринимателем выставлялись счета-фактуры, оплата производилась в безналичном порядке. Суд указал, что отношения между предпринимателем и бюджетными учреждениями фактически содержат существенные условия договора поставки, а не розничной купли-продажи, поэтому он неправомерно уплачивал ЕНВД. Тот факт, что договоры поставки заключены предпринимателем с некоммерческими организациями, правового значения не имеет.

В заключении, подводя итог, необходимо сказать, что при условии продолжения индивидуальным предпринимателем реализации договорных отношений с муниципальным бюджетным образовательным учреждением в прежнем порядке применение специального налогового режима будет правомерным. Но нужно учесть, что налоговый орган может иметь отличную позицию, то предпринимателю придётся отстаивать свою позицию в Арбитражном суде Еврейской автономной области.

Для уточнения вопроса о возможном применении специального налогового режима в виде ЕНВД для операций описанных выше на основании подп. 1 п. 1 ст. 21 НК РФ индивидуальный предприниматель вправе обратиться письменно за разъяснениями в Межрайонной ИФНС России № 1 по Еврейской автономной области.  

24 февраля 2014 года

Письмо УПП/2196 от 30.12.2013 (скачать файл, 271 кб)

Письмо УПП/2191 от 25.12.2013 (скачать файл, 40 кб)

Доклад о результатах деятельности Уполномоченного по защите прав предпринимателей в Еврейской автономной области в 2013 году с оценкой условий осуществления предпринимательской деятельности в области и с предложениями о совершенствовании правового положения субъектов предпринимательской деятельности (скачать файл, 97 кб)

Приложение №1 Анализ рассмотрения обращений субъектов предпринимательской деятельности (далее – СПД) Уполномоченным по защите прав предпринимателей в Еврейской автономной области(далее – Уполномоченный, РУП) в 2013 году (скачать файл, 77 кб)

Приложение №2 Справка о численности и распределении индивидуальных предпринимателей по видам экономической деятельности (на 1 января 2009-2014) (скачать файл, 40 кб)


Федеральный закон от 07.05.2013 "Об уполномоченных по защите прав предпринимателей в Российской Федерации"

Вступил в законную силу Федеральный закон от 07.05.2013 № 78-ФЗ "Об уполномоченных по защите прав предпринимателей в Российской Федерации" (далее - Федеральный закон от 07.05.2013 № 78-ФЗ). Настоящий Федеральный закон определяет правовое положение, основные задачи и компетенцию Уполномоченного при Президенте Российской Федерации по защите прав предпринимателей, а также уполномоченных по защите прав предпринимателей в субъектах Российской Федерации (далее - уполномоченный в субъекте Российской Федерации).

В соответствии с Федеральным законом от 07.05.2013 № 78-ФЗ уполномоченный в субъекте Российской Федерации рассматривает жалобы субъектов предпринимательской деятельности, зарегистрированных в органе, осуществляющем государственную регистрацию на территории соответствующего субъекта Российской Федерации, и жалобы субъектов предпринимательской деятельности, права и законные интересы которых были нарушены на территории соответствующего субъекта Российской Федерации (далее также - заявители), на решения или действия (бездействие) органов государственной власти субъекта Российской Федерации, территориальных органов федеральных органов исполнительной власти в субъекте Российской Федерации, органов местного самоуправления, иных органов, организаций, наделенных федеральным законом отдельными государственными или иными публичными полномочиями, должностных лиц, нарушающие права и законные интересы субъектов предпринимательской деятельности.

При осуществлении своей деятельности уполномоченный в субъекте Российской Федерации вправе:

  • запрашивать и получать от органов государственной власти, органов местного самоуправления и у должностных лиц необходимые сведения, документы и материалы;
  • обращаться в суд с заявлением о признании недействительными ненормативных правовых актов, признании незаконными решений и действий (бездействия) органов государственной власти субъекта Российской Федерации, органов местного самоуправления, иных органов, организаций, наделенных федеральным законом отдельными государственными или иными публичными полномочиями, должностных лиц в случае, если оспариваемые ненормативный правовой акт, решение и действие (бездействие) не соответствуют закону или иному нормативному правовому акту и нарушают права и законные интересы субъектов предпринимательской деятельности в сфере предпринимательской деятельности, незаконно возлагают на них какие-либо обязанности, создают иные препятствия для осуществления предпринимательской деятельности;
  • направлять в органы государственной власти субъекта Российской Федерации, органы местного самоуправления мотивированные предложения о принятии нормативных правовых актов (о внесении изменений в нормативные правовые акты или признании их утратившими силу), относящихся к сфере деятельности уполномоченного в субъекте Российской Федерации;
  • направлять высшему должностному лицу субъекта Российской Федерации (руководителю высшего исполнительного органа государственной власти субъекта Российской Федерации) мотивированные предложения об отмене или о приостановлении действия актов органов исполнительной власти соответствующего субъекта Российской Федерации;
  • принимать с письменного согласия заявителя участие в выездной проверке, проводимой в отношении заявителя в рамках государственного контроля (надзора) или муниципального контроля;
  • осуществлять иные действия в рамках своей компетенции в соответствии с федеральными законами и законами субъекта Российской Федерации.

Уполномоченный в субъекте Российской Федерации в рамках своей компетенции осуществляет взаимодействие с органами государственной власти, органами местного самоуправления, полномочными представителями Президента Российской Федерации в федеральных округах, инвестиционными уполномоченными в федеральных округах и иными лицами.